幾百年來(lái)，瑞士銀行業(yè)以其嚴(yán)格的保密制度受到客戶的高度信賴。在007系列電影里，詹姆斯·邦德說(shuō)過(guò)：“如果你不相信瑞士銀行家，那么世界將會(huì)怎樣？”可是邦德最近可能需要尋找瑞士銀行家的替代者了。

2013年10月15日，經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織宣布，瑞士簽署了《多邊稅收征管互助公約》，成為該公約的第58個(gè)簽約方。《多邊稅收征管互助公約》旨在通過(guò)開(kāi)展國(guó)際稅收征管協(xié)作，打擊跨境逃避稅行為，維護(hù)公平稅收秩序的多邊條約，瑞士正式加入這一公約意味著具有300年歷史的銀行保密制度結(jié)束了。

瑞士銀行保密制度由來(lái)已久，利弊參半

瑞士銀行保密制度產(chǎn)生于1713年，已沿用了整整3個(gè)世紀(jì)。一方面，瑞士銀行保密制度對(duì)其業(yè)務(wù)發(fā)展大有裨益。另一方面，也給瑞士銀行業(yè)帶來(lái)了不少麻煩。

瑞士金融業(yè)非常發(fā)達(dá)，惟一的國(guó)家監(jiān)管機(jī)構(gòu)——瑞士聯(lián)邦銀行管理委員會(huì)目前監(jiān)管著370多家金融機(jī)構(gòu)，瑞士的金融機(jī)構(gòu)提供了品種眾多的金融產(chǎn)品和服務(wù)。憑借專業(yè)的客戶服務(wù)、先進(jìn)的管理以及中立國(guó)穩(wěn)定的政治與法律環(huán)境，瑞士成為全球最大的離岸金融中心，占有35%的市場(chǎng)份額，被公認(rèn)為國(guó)際資產(chǎn)業(yè)務(wù)管理的全球領(lǐng)導(dǎo)者。瑞士銀行業(yè)能取得如今的業(yè)績(jī)與其銀行保密制度密不可分。瑞士銀行保密制度產(chǎn)生于1713年，已沿用了整整3個(gè)世紀(jì)。1934年，瑞士制定了西方第一部銀行保密法，為國(guó)內(nèi)和外國(guó)投資者提供了廣泛的保護(hù)。該法律要求：金融從業(yè)者，無(wú)論高級(jí)管理人員還是普通雇員，未經(jīng)存款人同意，均不得泄露任何與其業(yè)務(wù)有關(guān)的資料。一旦有人違反保密法規(guī)，將面臨6個(gè)月到5年的監(jiān)禁和最高5萬(wàn)瑞士法郎的罰款，且保密協(xié)議終身有效，不因銀行職員的離職、退休、解雇而失效。一方面，瑞士銀行保密制度對(duì)其業(yè)務(wù)發(fā)展大有裨益。

在銀行保密法以及中立國(guó)政治地位的庇護(hù)之下，瑞士的金融機(jī)構(gòu)可以拒絕政府對(duì)客戶賬戶的調(diào)查和監(jiān)控，除非有確鑿證據(jù)證明存款人存在犯罪行為，否則賬戶的信息會(huì)受到永久性保護(hù)，任何政府機(jī)關(guān)，甚至是法院都無(wú)權(quán)調(diào)查與干涉。沒(méi)有賬戶持有人所簽署的法律文書，該賬戶信息永遠(yuǎn)都不會(huì)被第三方知曉。客戶還可以選擇自己認(rèn)為最安全的方式來(lái)辦理業(yè)務(wù)，甚至可以永不露面。此外，瑞士各銀行普遍采用密碼賬戶、代名代號(hào)等強(qiáng)化保密措施，建立非實(shí)名的“數(shù)字賬戶”制度。正因如此，瑞士銀行吸引到來(lái)自世界各地源源不斷的金融資產(chǎn)，成為全球重要的離岸金融中心。另一方面，銀行保密制度也給瑞士銀行業(yè)帶來(lái)了不少麻煩。

第一，嚴(yán)格的保密法規(guī)，不征或者低直接稅率使瑞士成了很多富人逃避納稅和其他社會(huì)限制的“風(fēng)水寶地”，被稱為富人的“避稅天堂”，這引起了眾多資金流出國(guó)的強(qiáng)烈不滿。

第二，保密制度使洗錢等犯罪活動(dòng)成為可能。由于保密制度使瑞士銀行對(duì)客戶的資金來(lái)源以及流向嚴(yán)格保密，因此使企業(yè)、組織利用其進(jìn)行洗錢等犯罪活動(dòng)成為可能，這嚴(yán)重?fù)p害了國(guó)際金融體系的穩(wěn)定。

瑞士銀行保密制度看似固若金湯，其實(shí)早已危機(jī)四伏

瑞士銀行業(yè)的保密制度讓許多富人將資金流出本經(jīng)濟(jì)體，從而規(guī)避了納稅義務(wù)，由此對(duì)本國(guó)的銀行業(yè)、實(shí)體經(jīng)濟(jì)和就業(yè)帶來(lái)負(fù)面影響。因此，打擊非法資金的隱蔽性行為和跨境資金逃避稅成為國(guó)際共識(shí)。

事實(shí)上，近年來(lái)，給瑞士銀行業(yè)帶來(lái)巨大財(cái)富和無(wú)限風(fēng)光的保密制度已經(jīng)是四面楚歌了，特別是國(guó)際金融危機(jī)和歐債危機(jī)爆發(fā)后，發(fā)達(dá)國(guó)家普遍遭受嚴(yán)重?fù)p失，為了擺脫經(jīng)濟(jì)蕭條，各國(guó)競(jìng)相投入巨資以刺激經(jīng)濟(jì)，這加劇了財(cái)政收支失衡，瑞士銀行業(yè)的保密制度卻讓許多富人將資金流出本經(jīng)濟(jì)體，從而規(guī)避了納稅義務(wù)，由此對(duì)本國(guó)的銀行業(yè)、實(shí)體經(jīng)濟(jì)和就業(yè)帶來(lái)更加負(fù)面的影響。因此，打擊非法資金的隱蔽性行

為和跨境資金逃避稅成為國(guó)際共識(shí)。瑞士金融機(jī)構(gòu)近年來(lái)成為美國(guó)加強(qiáng)海外稅收監(jiān)管的重要對(duì)象，也是美國(guó)對(duì)境外金融機(jī)構(gòu)采取實(shí)際懲罰措施最多的國(guó)家。

2009年，美國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)起訴瑞銀集團(tuán)，聲稱其幫助約2萬(wàn)名美國(guó)人逃稅，瑞銀最終以支付7.8億美元的罰金，并向美國(guó)提供了4450名美國(guó)客戶的名字達(dá)成和解。

2013年1月，瑞士最古老的私人銀行——韋格林銀行因幫助百余位美國(guó)富人逃避稅收，美國(guó)紐約曼哈頓地區(qū)法院對(duì)其開(kāi)出了5780萬(wàn)美元的巨額罰款。隨后，韋格林銀行表示同意繳納罰金，同時(shí)宣布將永久歇業(yè)。韋格林銀行遭指控，被認(rèn)為僅僅是美國(guó)對(duì)瑞士銀行業(yè)展開(kāi)全面調(diào)查的前奏。

2013年2月14日，瑞士和美國(guó)簽訂政府間協(xié)議。瑞士同意銀行披露其美國(guó)賬戶信息；同時(shí)，美國(guó)也提供給瑞士銀行特別優(yōu)待，這標(biāo)志著瑞士銀行保密制度已經(jīng)走向終結(jié)。除了美國(guó)，歐盟方面同樣毫不手軟。2004年瑞士與歐盟一些國(guó)家簽署了雙邊協(xié)議，如果該國(guó)公民沒(méi)有在其國(guó)內(nèi)報(bào)稅，則瑞士將代扣該公民在瑞士賬戶的15%至35%的所得稅。此外，歐盟計(jì)劃2013年年底前廢除銀行保密制度，以打擊逃稅行為。另外，同樣執(zhí)行嚴(yán)格保密制度的盧森堡也決定加大銀行透明度，協(xié)助打擊外國(guó)儲(chǔ)戶避稅。

對(duì)瑞士銀行業(yè)沖擊或?qū)⒂邢?/p>

雖然會(huì)在短期內(nèi)給瑞士銀行業(yè)乃至瑞士經(jīng)濟(jì)造成一些負(fù)面影響，但憑借瑞士銀行業(yè)幾百年的積累和品牌價(jià)值，依靠專業(yè)、嚴(yán)謹(jǐn)、高效的服務(wù)重新獲得客戶的認(rèn)可并不太難。

銀行業(yè)是瑞士經(jīng)濟(jì)的支柱產(chǎn)業(yè)之一。瑞士銀行業(yè)協(xié)會(huì)有關(guān)統(tǒng)計(jì)顯示，瑞士金融業(yè)貢獻(xiàn)了瑞士10%以上的GDP，瑞士的勞動(dòng)人口中有6%的人從事金融行業(yè)。

不容否認(rèn)，瑞士正式加入上述公約將在一定程度上削弱瑞士離岸金融中心的業(yè)務(wù)，金融機(jī)構(gòu)的盈利前景會(huì)受到?jīng)_擊，從而會(huì)拖累瑞士經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)。

但是，硬幣有正反兩面，我們也不應(yīng)對(duì)瑞士銀行業(yè)的未來(lái)過(guò)分悲觀。

第一，從設(shè)立銀行保密制度本身的目的看，保密制度并不是為了向躲避犯罪偵查，逃避稅收等罪惡行徑提供便利，其原本意圖是體現(xiàn)瑞士銀行業(yè)對(duì)客戶的忠誠(chéng)、保密的服務(wù)理念。

第二，從瑞士銀行業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力看，其在全球金融界的地位和品牌價(jià)值是通過(guò)幾百年的嚴(yán)謹(jǐn)、專業(yè)、高水準(zhǔn)服務(wù)和管理鑄就的，不可能隨著保密制度的終結(jié)而轉(zhuǎn)瞬即逝。

第三，從國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)看，目前國(guó)際上加強(qiáng)稅收合作的意愿非常強(qiáng)烈，許多國(guó)際知名的“避稅天堂”和全球主要離岸金融中心均開(kāi)始主動(dòng)尋求合作。從長(zhǎng)期來(lái)看，銀行保密制度終將消失，“避稅天堂”也將不復(fù)存在。因此瑞士也不會(huì)未來(lái)在與其他“避稅天堂”的競(jìng)爭(zhēng)中處于劣勢(shì)。

第四，從全球銀行業(yè)的未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)看，隨著全球財(cái)富管理業(yè)務(wù)的迅速擴(kuò)張，瑞士銀行業(yè)的盈利前景仍然被看好。據(jù)凱捷咨詢公司與加拿大皇家銀行提供的最新數(shù)據(jù)顯示，全球高資產(chǎn)凈值人士的人數(shù)與可投資財(cái)富總數(shù)在2012年強(qiáng)勁增長(zhǎng)。富裕人士財(cái)富預(yù)計(jì)將以每年6.5%的速度增長(zhǎng)，在2015年增加至55.8萬(wàn)億美元。瑞士銀行業(yè)也必將從中得到更大的發(fā)展。

總之，瑞士加入《多邊稅收征管互助公約》雖然會(huì)在短期內(nèi)給瑞士銀行業(yè)乃至瑞士經(jīng)濟(jì)造成一些負(fù)面影響，但這符合國(guó)際社會(huì)加強(qiáng)金融監(jiān)管，打擊跨境逃稅避稅、洗錢犯罪的趨勢(shì)。憑借瑞士銀行業(yè)幾百年的積累和品牌價(jià)值，依靠專業(yè)、嚴(yán)謹(jǐn)、高效的服務(wù)重新獲得客戶的認(rèn)可并不太難。

(作者單位：中國(guó)工商銀行城市金融研究所)