香港公司收到香港子公司的股利收入通常需要交納利得稅，但可以享受5%的優(yōu)惠稅率。

在現(xiàn)代企業(yè)運(yùn)營中，跨國公司及其子公司間的資金往來頻繁，特別是在股息分配上，不僅涉及公司財務(wù)策略，還涉及到稅務(wù)法規(guī)的遵守。對于香港公司而言，其收到香港子公司的股利收入的稅務(wù)處理，是一個重要的財務(wù)管理和稅務(wù)規(guī)劃問題。根據(jù)《內(nèi)地和香港特別行政區(qū)關(guān)于對所得避免雙重征稅和防止偷漏稅的安排》及相關(guān)規(guī)定，這類股利收入雖然需繳納利得稅，但可享有一定的稅收優(yōu)惠。

首先，根據(jù)中國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，通常適用10%的優(yōu)惠稅率。然而，對于香港公司來說，由于存在特定的稅收安排，即《內(nèi)地和香港特別行政區(qū)關(guān)于對所得避免雙重征稅和防止偷漏稅的安排》，這一稅率可進(jìn)一步降至5%。這一規(guī)定極大地減輕了企業(yè)的稅務(wù)負(fù)擔(dān)，促進(jìn)了跨境投資和資本流動。

其次，要享受5%的優(yōu)惠稅率，必須滿足一系列條件。這些條件包括：香港公司必須是相關(guān)股息的“受益所有人”，并且直接擁有支付股息的中國居民公司25%以上的資本比例。同時，這種控股狀態(tài)在取得股息前連續(xù)12個月內(nèi)任何時點(diǎn)均應(yīng)符合規(guī)定的比例。這意味著只有當(dāng)香港公司真正具有實(shí)質(zhì)性的投資控股關(guān)系時，才能享受到較低的稅率優(yōu)惠。

此外，還有一些特殊情況需要注意。例如，如果股權(quán)轉(zhuǎn)讓涉及重組，且選擇特殊性稅務(wù)處理如，即使?jié)M足上述條件，轉(zhuǎn)讓后的企業(yè)也不能享受5%的協(xié)定優(yōu)惠稅率。這一點(diǎn)對于進(jìn)行資產(chǎn)重組或并購的香港公司尤為重要，需要在進(jìn)行此類操作時特別注意稅務(wù)規(guī)劃和合規(guī)性。

最后，享受稅收優(yōu)惠的備案手續(xù)也是香港公司需關(guān)注的重點(diǎn)。香港公司需按照規(guī)定提交《非居民納稅人享受稅收協(xié)定待遇管理辦法》要求的相關(guān)文件和資料，如稅收居民身份證明、相關(guān)的合同和支付憑證等。正確完成這些備案程序，對于確保順利享受稅收優(yōu)惠至關(guān)重要。