香港公司怎樣做賬報(bào)稅？
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注冊香港公司后很多人認(rèn)為，不論在何處做生意，只要不在香港本地營業(yè)，便無需繳納任何稅務(wù)，也不需要出具任何的財(cái)務(wù)報(bào)表（通常是做不活躍報(bào)告），這完全是一種錯誤的概念。那么香港公司怎樣做賬報(bào)稅？請參照以一下流程：
首先要，提供財(cái)務(wù)單據(jù)給您評估、報(bào)價(jià)，然后付款后，還需要您將財(cái)務(wù)單據(jù)提交給代理公司做賬，代做賬完畢后，需再交由香港執(zhí)牌專業(yè)會計(jì)師核數(shù)審計(jì)，審計(jì)完畢后，會出一份報(bào)告交由股東簽署，然后會計(jì)師持簽署的審計(jì)報(bào)告給到政府報(bào)稅，最后再將相關(guān)文件返還給到客戶保留。
注意：若在一個(gè)財(cái)政年度內(nèi)，公司無經(jīng)營，則該年就可向政府申請豁免做賬、審計(jì)和繳納稅款，直接進(jìn)行零報(bào)稅即可。香港政府要求企業(yè)每年申報(bào)一次。一般新公司會在第18個(gè)月收到香港稅局發(fā)來的利得稅表，零申報(bào)必須在收到稅表后的一個(gè)月內(nèi)持填報(bào)好的利得稅表去稅局報(bào)稅。
香港公司做賬報(bào)稅需要您提供財(cái)務(wù)單據(jù)：
賬務(wù)資料整理從以下幾個(gè)方面入手：
一、按月整理單據(jù)：
（一）銀行部分：
1、每月銀行對帳單。
2、銀行對帳單中每筆收款和每筆付款的憑證（即銀行水單或回單），收款憑證連同銷售發(fā)票、銷售合同訂在一起整理，付款憑證連同采購發(fā)票、采購合同訂在一起整理。
（二）現(xiàn)金部分：
1、工資表（需員工簽名、公司蓋章、員工身份證正反面復(fù)印件、勞動合同）。
2、日常零星報(bào)銷的收據(jù)或發(fā)票，抬頭一定要是HK公司名的全稱：
（a）：如果是現(xiàn)金直接付款的，填寫一份費(fèi)用報(bào)銷單 ，交報(bào)銷人、會計(jì)、經(jīng)理、董事等相關(guān)人士簽名。
（b）：如果是董事代付的，填寫一份董事代付款證明 ，交董事簽名并蓋公司章。
3、公司成立時(shí)支付的相關(guān)費(fèi)用，包括注冊費(fèi)、審計(jì)費(fèi)等相關(guān)收據(jù)或發(fā)票。
（三）采購發(fā)票和銷售發(fā)票中所列明的商品名稱、型號、規(guī)格、數(shù)量最好能一一對應(yīng)得上，不要出現(xiàn)存貨為負(fù)數(shù)的現(xiàn)象。
其它相關(guān)文件：章程正本兩份、周年申報(bào)表、所有公司變更資料（若有）、投資相關(guān)文件、公司購置的各種設(shè)備、工具等合同、發(fā)票、銀行支付款項(xiàng)水單、現(xiàn)金支付收據(jù)等。
首先要，提供財(cái)務(wù)單據(jù)給您評估、報(bào)價(jià)，然后付款后，還需要您將財(cái)務(wù)單據(jù)提交給代理公司做賬，代做賬完畢后，需再交由香港執(zhí)牌專業(yè)會計(jì)師核數(shù)審計(jì)，審計(jì)完畢后，會出一份報(bào)告交由股東簽署，然后會計(jì)師持簽署的審計(jì)報(bào)告給到政府報(bào)稅，最后再將相關(guān)文件返還給到客戶保留。
注意：若在一個(gè)財(cái)政年度內(nèi)，公司無經(jīng)營，則該年就可向政府申請豁免做賬、審計(jì)和繳納稅款，直接進(jìn)行零報(bào)稅即可。香港政府要求企業(yè)每年申報(bào)一次。一般新公司會在第18個(gè)月收到香港稅局發(fā)來的利得稅表，零申報(bào)必須在收到稅表后的一個(gè)月內(nèi)持填報(bào)好的利得稅表去稅局報(bào)稅。
香港公司做賬報(bào)稅需要您提供財(cái)務(wù)單據(jù)：
賬務(wù)資料整理從以下幾個(gè)方面入手：
一、按月整理單據(jù)：
（一）銀行部分：
1、每月銀行對帳單。
2、銀行對帳單中每筆收款和每筆付款的憑證（即銀行水單或回單），收款憑證連同銷售發(fā)票、銷售合同訂在一起整理，付款憑證連同采購發(fā)票、采購合同訂在一起整理。
（二）現(xiàn)金部分：
1、工資表（需員工簽名、公司蓋章、員工身份證正反面復(fù)印件、勞動合同）。
2、日常零星報(bào)銷的收據(jù)或發(fā)票，抬頭一定要是HK公司名的全稱：
（a）：如果是現(xiàn)金直接付款的，填寫一份費(fèi)用報(bào)銷單 ，交報(bào)銷人、會計(jì)、經(jīng)理、董事等相關(guān)人士簽名。
（b）：如果是董事代付的，填寫一份董事代付款證明 ，交董事簽名并蓋公司章。
3、公司成立時(shí)支付的相關(guān)費(fèi)用，包括注冊費(fèi)、審計(jì)費(fèi)等相關(guān)收據(jù)或發(fā)票。
（三）采購發(fā)票和銷售發(fā)票中所列明的商品名稱、型號、規(guī)格、數(shù)量最好能一一對應(yīng)得上，不要出現(xiàn)存貨為負(fù)數(shù)的現(xiàn)象。
其它相關(guān)文件：章程正本兩份、周年申報(bào)表、所有公司變更資料（若有）、投資相關(guān)文件、公司購置的各種設(shè)備、工具等合同、發(fā)票、銀行支付款項(xiàng)水單、現(xiàn)金支付收據(jù)等。
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贊同來自: cuilersa
凡是在香港有經(jīng)營的有限公司，必須妥善儲存適當(dāng)?shù)馁~簿，并制定損益表和資產(chǎn)負(fù)債表，在經(jīng)過執(zhí)業(yè)會計(jì)師的審核（核數(shù)）后，按期向香港政府報(bào)稅。
下面是會計(jì)事務(wù)所給客戶做賬報(bào)稅流程：
1、會計(jì)理帳：分類整理原始票據(jù)；核對銀行往來帳；編制總分類帳，裝訂成冊 編制傳票 按年、按季或按月編制損益表和資產(chǎn)負(fù)債表 協(xié)助建立會計(jì)系統(tǒng) 清理積帳 由公司董事局確認(rèn)或提出合理避稅方案，年終報(bào)稅服務(wù)。
2、辦理流程： 評估、報(bào)價(jià)、商洽后簽訂做帳報(bào)稅協(xié)議 ---> 預(yù)交全部款項(xiàng) ---> 整理單據(jù)，進(jìn)入做帳階段 ---> 做帳完畢，交由核數(shù)師審計(jì) ---> 審計(jì)完畢，會計(jì)師持審計(jì)報(bào)告去政府報(bào)稅 ---> 相關(guān)檔交客戶。
3、公司做帳報(bào)稅需提供的單據(jù)
其一：要提供做帳期間開戶銀行的月結(jié)單（正本）所有開戶銀行月結(jié)單和來往函件，必須注明相對的業(yè)務(wù)內(nèi)容和單據(jù)編號；月結(jié)單上每筆進(jìn)出款項(xiàng)都要有其對應(yīng)的銀行收付款通知書。
其二：月結(jié)單上的進(jìn)項(xiàng)若是銷售收入，請?zhí)峁╀N售發(fā)票或收款憑證（本司開出的收據(jù)等）；出項(xiàng) 若是采購，須提供采購發(fā)票或付款憑證（對方開出的收據(jù)，匯款底單等能證明您付過款的憑證）；若是代客戶轉(zhuǎn)款，須提供該客戶收到該款項(xiàng)的收據(jù)，或發(fā)給該客戶的電匯匯單；若是股東提款請注明，帳務(wù)完成后須股東確認(rèn)。每筆進(jìn)出款項(xiàng)必須明確來源和流向,銷售購貨金額與銀行進(jìn)出金額一致。
其三：提供各種費(fèi)用發(fā)票。其中包括：
辦公費(fèi)用（水電、電話、房租、管理費(fèi)和購買辦公用品的費(fèi)用，其中，房租需要房屋租賃合同和收據(jù)）
經(jīng)營費(fèi)用（注冊公司費(fèi)用、廣告費(fèi)、運(yùn)費(fèi)及速遞費(fèi)、本地車船費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等）
工資費(fèi)用。香港的稅種之一為薪俸稅，即員工的個(gè)人收人所得稅，當(dāng)每個(gè)員工月薪不超過港幣9000 元，年薪不超10.8萬港幣時(shí)免交個(gè)人所得稅。未雇員工，則薪俸稅為零申報(bào)，即工資費(fèi)用為零。
其四：若貴司是使用現(xiàn)金進(jìn)行各種交易活動，請?zhí)峁└鞣N銷售和采購發(fā)票，并注明是現(xiàn)金交易以確保票據(jù)的完整準(zhǔn)確。
交單方式： 做帳報(bào)稅的公司可根據(jù)本公司的實(shí)際情況每月、一個(gè)季度或半年提供一次做帳單據(jù)，前提是要確保做帳、審計(jì)和報(bào)稅有充裕的時(shí)間。
核數(shù)： 根據(jù)香港《公司條例》第122條規(guī)定，所有在香港注冊的有限公司的年度財(cái)務(wù)報(bào)告需給予會計(jì)師事務(wù)所審核，以便公司各股東于每年股東大會閱覽。此外，香港稅務(wù)局也要求有限公司隨報(bào)表附上已審核的財(cái)務(wù)報(bào)告以做評稅之用。一般來說，核數(shù)有執(zhí)業(yè)會計(jì)師評核而公司以此核數(shù)報(bào)告不僅可以用作報(bào)稅，還可用做信貸、借貸審查，同時(shí)亦可通過核數(shù)報(bào)告提高公司的管理質(zhì)素并保障股東的權(quán)益。
下面是會計(jì)事務(wù)所給客戶做賬報(bào)稅流程：
1、會計(jì)理帳：分類整理原始票據(jù)；核對銀行往來帳；編制總分類帳，裝訂成冊 編制傳票 按年、按季或按月編制損益表和資產(chǎn)負(fù)債表 協(xié)助建立會計(jì)系統(tǒng) 清理積帳 由公司董事局確認(rèn)或提出合理避稅方案，年終報(bào)稅服務(wù)。
2、辦理流程： 評估、報(bào)價(jià)、商洽后簽訂做帳報(bào)稅協(xié)議 ---> 預(yù)交全部款項(xiàng) ---> 整理單據(jù)，進(jìn)入做帳階段 ---> 做帳完畢，交由核數(shù)師審計(jì) ---> 審計(jì)完畢，會計(jì)師持審計(jì)報(bào)告去政府報(bào)稅 ---> 相關(guān)檔交客戶。
3、公司做帳報(bào)稅需提供的單據(jù)
其一：要提供做帳期間開戶銀行的月結(jié)單（正本）所有開戶銀行月結(jié)單和來往函件，必須注明相對的業(yè)務(wù)內(nèi)容和單據(jù)編號；月結(jié)單上每筆進(jìn)出款項(xiàng)都要有其對應(yīng)的銀行收付款通知書。
其二：月結(jié)單上的進(jìn)項(xiàng)若是銷售收入，請?zhí)峁╀N售發(fā)票或收款憑證（本司開出的收據(jù)等）；出項(xiàng) 若是采購，須提供采購發(fā)票或付款憑證（對方開出的收據(jù)，匯款底單等能證明您付過款的憑證）；若是代客戶轉(zhuǎn)款，須提供該客戶收到該款項(xiàng)的收據(jù)，或發(fā)給該客戶的電匯匯單；若是股東提款請注明，帳務(wù)完成后須股東確認(rèn)。每筆進(jìn)出款項(xiàng)必須明確來源和流向,銷售購貨金額與銀行進(jìn)出金額一致。
其三：提供各種費(fèi)用發(fā)票。其中包括：
辦公費(fèi)用（水電、電話、房租、管理費(fèi)和購買辦公用品的費(fèi)用，其中，房租需要房屋租賃合同和收據(jù)）
經(jīng)營費(fèi)用（注冊公司費(fèi)用、廣告費(fèi)、運(yùn)費(fèi)及速遞費(fèi)、本地車船費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等）
工資費(fèi)用。香港的稅種之一為薪俸稅，即員工的個(gè)人收人所得稅，當(dāng)每個(gè)員工月薪不超過港幣9000 元，年薪不超10.8萬港幣時(shí)免交個(gè)人所得稅。未雇員工，則薪俸稅為零申報(bào)，即工資費(fèi)用為零。
其四：若貴司是使用現(xiàn)金進(jìn)行各種交易活動，請?zhí)峁└鞣N銷售和采購發(fā)票，并注明是現(xiàn)金交易以確保票據(jù)的完整準(zhǔn)確。
交單方式： 做帳報(bào)稅的公司可根據(jù)本公司的實(shí)際情況每月、一個(gè)季度或半年提供一次做帳單據(jù)，前提是要確保做帳、審計(jì)和報(bào)稅有充裕的時(shí)間。
核數(shù)： 根據(jù)香港《公司條例》第122條規(guī)定，所有在香港注冊的有限公司的年度財(cái)務(wù)報(bào)告需給予會計(jì)師事務(wù)所審核，以便公司各股東于每年股東大會閱覽。此外，香港稅務(wù)局也要求有限公司隨報(bào)表附上已審核的財(cái)務(wù)報(bào)告以做評稅之用。一般來說，核數(shù)有執(zhí)業(yè)會計(jì)師評核而公司以此核數(shù)報(bào)告不僅可以用作報(bào)稅，還可用做信貸、借貸審查，同時(shí)亦可通過核數(shù)報(bào)告提高公司的管理質(zhì)素并保障股東的權(quán)益。
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為了更好地了解香港的經(jīng)營環(huán)境、企業(yè)管理以及帳務(wù)稅務(wù)處理的相關(guān)知識，根據(jù)企業(yè)的實(shí)際需求和存在的疑問，對香港的有限公司和無限公司的做賬、核數(shù)和報(bào)稅問題進(jìn)行了分析和比較，并制定以下說明書：
1.做帳報(bào)稅--有限公司和無限公司的區(qū)別
※ 是否核數(shù)的區(qū)別:公司在發(fā)生業(yè)務(wù)的情況下，無限公司不用通過核數(shù)的過程， 做完賬直接根據(jù)會計(jì)報(bào)表向稅局申報(bào)納稅即可；有限公司則不同， 有限公司做完賬后，通過香港核數(shù)師核數(shù)后，出具核數(shù)報(bào)告，根據(jù)審計(jì)報(bào)告所列數(shù)據(jù)才可以向稅局申報(bào)納稅。
※ 香港利得稅稅率不同:無限公司稅率為15%， 有限公司稅率為16.5%
※ 年審年報(bào)不同：有限公司必須做年審年報(bào)，無限公司只要做年審就可以了，也就是說無限公司只要到稅局做商業(yè)登記證的更新，就不必到公司注冊處做年報(bào)了。
2.做帳報(bào)稅--如何判斷自己的公司是否可以零報(bào)稅——有經(jīng)營和無經(jīng)營的標(biāo)準(zhǔn)
在香港，沒有經(jīng)營的公司可以直接零報(bào)稅， 有經(jīng)營的公司就必須做賬、核數(shù)才能報(bào)稅。 當(dāng)然， 從某種意義上來講， 只要您以公司名義進(jìn)行商業(yè)上的交易或活動， 您已經(jīng)開始經(jīng)營業(yè)務(wù)了。 要是從書面記錄來講，可以由以下幾個(gè)方面來判斷，符合其中一方面的即為有經(jīng)營業(yè)務(wù)：
※ 銀行帳戶已經(jīng)留下經(jīng)營記錄；
※ 政府海關(guān)、物流公司已經(jīng)留下進(jìn)出口記錄；
※ 與香港客商發(fā)生購銷關(guān)系；
※ 在香港已經(jīng)聘請雇員；
※ 容許或授權(quán)在香港使用專利，商標(biāo)設(shè)計(jì)等資料；
※ 容許或授權(quán)在香港使用動產(chǎn)收取租金，租賃費(fèi)等款項(xiàng)；
※ 委托在香港代銷；
※ 其它得自或產(chǎn)生于香港的利潤。
3.香港公司做帳報(bào)稅的模式
在香港， 處理報(bào)稅大約有三種情況：
※ 零報(bào)稅——適合剛剛成立或即將關(guān)閉的公司，正常的香港公司均須做賬審計(jì)報(bào)稅；
※ 做賬后直接報(bào)稅——適合有經(jīng)營的無限公司；
※ 做賬、核數(shù)后才能報(bào)稅——適合有經(jīng)營的有限公司
4.零報(bào)稅
香港政府要求企業(yè)每年申報(bào)一次。辦理時(shí)間：一般新公司會在第18個(gè)月收到香港稅局發(fā)來的利得稅表，零申報(bào)必須在收到稅表后的一個(gè)月內(nèi)持填報(bào)好的利得稅表去稅局報(bào)稅。 零報(bào)稅辦理流程：收到香港稅局的利得稅表==》股東確認(rèn)簽署==》交付報(bào)稅費(fèi)用==》到稅局辦理報(bào)稅事項(xiàng)==》辦理完畢，回饋客戶
財(cái)政年度：財(cái)政年度一般為12個(gè)月，第一年可以延至18個(gè)月；報(bào)稅時(shí)間一般為財(cái)政年度結(jié)束后一個(gè)月， 如果不能按期報(bào)稅，必須在有效期內(nèi)申請延期。以下是報(bào)稅時(shí)間表，僅供參閱：
財(cái)政年度 （結(jié)帳月份） 延期后最晚報(bào)稅時(shí)間
1-3月 當(dāng)年11月15號
4-11月 次年的4月15號
12月 次年的8月15號
6.申報(bào)公司做賬前的準(zhǔn)備及需提交的資料
※ 做帳前的準(zhǔn)備：
①雖然香港政府要求按年度報(bào)稅，企業(yè)一般不能等到年底才開始處理賬務(wù)，一般應(yīng)在有經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)就要開始準(zhǔn)備帳務(wù)資料;
②票據(jù)的分類和整理：把銷售發(fā)票、成本發(fā)票和費(fèi)用發(fā)票按時(shí)間順序進(jìn)行分類、整理、擺放。如票據(jù)比較多，可以在票據(jù)的右上角用鉛筆加上編號。并注意所有提供的單據(jù)日期與做帳期間的日期相符;
③承認(rèn)的票據(jù)：與中國內(nèi)地相比，香港政府承認(rèn)所有有公司簽章的發(fā)票(可自制)、收據(jù)以及便條。
※ 香港公司做帳需要提交的資料：
①銀行月結(jié)單及水單；
②銷售票據(jù):發(fā)票、合同；
③成本票據(jù):發(fā)票、合同；
④費(fèi)用票據(jù):工資、租金（須提供租賃合同或協(xié)議）、運(yùn)費(fèi)等；
⑤其它相關(guān)文件:章程正本一份、周年申報(bào)表、所有公司變更資料（若有）、固定資產(chǎn)票據(jù)、投資相關(guān)文件、做帳次年度的頭3~5筆購銷發(fā)票及相應(yīng)的收付款單據(jù)等。
7.香港公司做帳、核數(shù)、報(bào)稅流程
評估、報(bào)價(jià)、商洽后簽訂做帳報(bào)稅協(xié)議==》交款==》整理單據(jù)，帳務(wù)處理==》做帳完畢==》交由核數(shù)師審計(jì)==》審計(jì)完畢==》報(bào)告交股東簽署==》會計(jì)師持簽署的審計(jì)報(bào)告去政府報(bào)稅==》相關(guān)文件返還客戶
8.香港公司做帳報(bào)稅辦理時(shí)間
辦理時(shí)間：從客戶將單據(jù)送交我司算起，視客戶帳務(wù)繁簡程度，根據(jù)客戶要求和報(bào)稅時(shí)間的安排，整個(gè)做帳、核數(shù)、報(bào)稅的時(shí)間約需1至3個(gè)月不等。
9.香港公司報(bào)稅延誤和政府罰則
如果延誤報(bào)稅，稅局會根據(jù)延誤時(shí)間的長短處以金額不等的罰款，最低罰款金額為HK$1200元。
10.名詞解釋
※ 核數(shù)
香港的核數(shù)等于中國內(nèi)地的審計(jì)。根據(jù)香港《公司條例》第122條規(guī)定，所有在香港注冊的有限公司的年度財(cái)務(wù)報(bào)告需注冊會計(jì)師審核，以便公司各股東于每年股東大會閱覽。此外，香港稅務(wù)局也要求有限公司隨報(bào)表附上已審核的財(cái)務(wù)報(bào)告以做評稅之用。
※ 核數(shù)報(bào)告
核數(shù)報(bào)告由執(zhí)業(yè)會計(jì)師根據(jù)核數(shù)準(zhǔn)則對損益表、資產(chǎn)負(fù)債表以及相關(guān)票據(jù)進(jìn)行分析、審核后，所做出的具專業(yè)性和權(quán)威性的報(bào)告。核數(shù)報(bào)告不僅可以用作報(bào)稅，還可用做信貸、借貸審查，同時(shí)亦可通過核數(shù)報(bào)告提高公司的管理水平并保障股東的權(quán)益。
※ 海外盈利
若公司的經(jīng)營活動發(fā)生在香港特別行政區(qū)之外， 所獲取的利潤屬海外盈利，此種盈利不必向香港稅務(wù)局繳納根據(jù)盈利計(jì)算的利得稅。業(yè)務(wù)不在本港發(fā)生即可申請海外盈利，可以以下面幾點(diǎn)來驗(yàn)證業(yè)務(wù)是否在本港發(fā)生：供應(yīng)商和客戶均不是香港客商，訂單的簽署過程均不在香港發(fā)生，未在香港發(fā)生報(bào)關(guān)、收發(fā)貨等，未在香港政府留有任何經(jīng)營紀(jì)錄等。
申請海外盈利的條件和必須提供的資料：
(01) 公司于內(nèi)地之組織架構(gòu)圖， 內(nèi)地辦公室之地址及面積， 內(nèi)地雇員之?dāng)?shù)目， 各雇員之姓名， 職位， 職務(wù)及薪金。
(02) 購買及銷售貨物之類別。
(03) 如何在那里及由誰找到供貨商及如何決定購貨之價(jià)格。 如是協(xié)商， 請解釋如何進(jìn)行協(xié)商，包括地點(diǎn)及聯(lián)絡(luò)人。
(04) 每宗購貨， 有沒有簽正式購貨合約。 如有， 請描述該合約如何商討， 在何地及由誰人草擬及簽署。
(05) 解釋如何給購貨單予供貨商，包括地點(diǎn)及接洽人。
(06) 供貨商怎樣及由何處安排運(yùn)貨及誰人于運(yùn)貨前驗(yàn)貨。
(07) 供貨商之貨物有否經(jīng)香港運(yùn)送。公司有沒有存貨于香港。
(08) 公司購貨之資金來源及付款給供貨商之方法。
(09) 供貨商跟公司，公司董事或股東有沒有關(guān)系。
(10) 從甚么途徑、由誰人及在何地取得客戶。如何決定銷貨之價(jià)格。如是協(xié)商，請解釋如何進(jìn)行協(xié)商包括地點(diǎn)及聯(lián)絡(luò)人。
(11) 每宗銷貨，有沒有簽正式銷貨合約。如有，請描述該合約如何商討，在何地及由誰人草擬及簽署。
(12) 怎樣及在何地接受客戶之訂單。誰人決定是否接納訂單。
(13) 公司怎樣安排運(yùn)貨給客戶。
(14) 客戶付款之方法。
(15) 客戶跟公司， 公司董事或股東有沒有關(guān)系。
(16) 提供買賣合約最大兩單交易之買賣合約、訂單，簽名確認(rèn)訂單，其它往來商討傳真，貨運(yùn)文件。
12.香港稅賦
香港是一個(gè)稅基窄、稅種少、稅法簡單的最自由的貿(mào)易通商港口。香港稅賦雖然簡單， 為了更好地在香港開源節(jié)流，熟悉香港的稅務(wù)自然是必要的。
※ 利得稅
是根據(jù)課稅年度內(nèi)的應(yīng)評稅利潤（即一個(gè)財(cái)政年度的凈利潤）而征收的。凡在香港經(jīng)營任何行業(yè)、專業(yè)或業(yè)務(wù)而從該行業(yè)、專業(yè)或業(yè)務(wù)獲得于香港產(chǎn)生或得自香港的所有利潤（出售資本、資產(chǎn)所得的利潤除外）的人士，包括法團(tuán)、合伙商號、信托人或團(tuán)體，均需繳稅，征稅對象并無香港居民或非香港居民的分別。因此，凡是香港公司，每年所必須要辦理的重要事項(xiàng)之一便是向香港政府申報(bào)利得稅。2004/2005年度香港政府規(guī)定有限公司的利得稅率為凈利潤的16.5%，無限公司的利得稅率為凈利潤的15%。若公司該年無經(jīng)營或經(jīng)營虧損以及海外盈利，則無需納稅。
※ 進(jìn)出口稅
進(jìn)出口貨物除了煙酒、化妝品和特殊規(guī)定外，其他貨品都可以享受進(jìn)出口免稅。
※ 香港薪俸稅
任何人士于香港產(chǎn)生或得自香港的職位、受雇工作而獲得之收入，減去允許之扣除（個(gè)人免稅額或慈善捐款）后，必須交納2%-20%的薪俸稅。目前，薪俸稅率分2% 、8% 、14%和20% 四個(gè)等級。目前個(gè)人免稅額HK$10萬元。
1.做帳報(bào)稅--有限公司和無限公司的區(qū)別
※ 是否核數(shù)的區(qū)別:公司在發(fā)生業(yè)務(wù)的情況下，無限公司不用通過核數(shù)的過程， 做完賬直接根據(jù)會計(jì)報(bào)表向稅局申報(bào)納稅即可；有限公司則不同， 有限公司做完賬后，通過香港核數(shù)師核數(shù)后，出具核數(shù)報(bào)告，根據(jù)審計(jì)報(bào)告所列數(shù)據(jù)才可以向稅局申報(bào)納稅。
※ 香港利得稅稅率不同:無限公司稅率為15%， 有限公司稅率為16.5%
※ 年審年報(bào)不同：有限公司必須做年審年報(bào)，無限公司只要做年審就可以了，也就是說無限公司只要到稅局做商業(yè)登記證的更新，就不必到公司注冊處做年報(bào)了。
2.做帳報(bào)稅--如何判斷自己的公司是否可以零報(bào)稅——有經(jīng)營和無經(jīng)營的標(biāo)準(zhǔn)
在香港，沒有經(jīng)營的公司可以直接零報(bào)稅， 有經(jīng)營的公司就必須做賬、核數(shù)才能報(bào)稅。 當(dāng)然， 從某種意義上來講， 只要您以公司名義進(jìn)行商業(yè)上的交易或活動， 您已經(jīng)開始經(jīng)營業(yè)務(wù)了。 要是從書面記錄來講，可以由以下幾個(gè)方面來判斷，符合其中一方面的即為有經(jīng)營業(yè)務(wù)：
※ 銀行帳戶已經(jīng)留下經(jīng)營記錄；
※ 政府海關(guān)、物流公司已經(jīng)留下進(jìn)出口記錄；
※ 與香港客商發(fā)生購銷關(guān)系；
※ 在香港已經(jīng)聘請雇員；
※ 容許或授權(quán)在香港使用專利，商標(biāo)設(shè)計(jì)等資料；
※ 容許或授權(quán)在香港使用動產(chǎn)收取租金，租賃費(fèi)等款項(xiàng)；
※ 委托在香港代銷；
※ 其它得自或產(chǎn)生于香港的利潤。
3.香港公司做帳報(bào)稅的模式
在香港， 處理報(bào)稅大約有三種情況：
※ 零報(bào)稅——適合剛剛成立或即將關(guān)閉的公司，正常的香港公司均須做賬審計(jì)報(bào)稅；
※ 做賬后直接報(bào)稅——適合有經(jīng)營的無限公司；
※ 做賬、核數(shù)后才能報(bào)稅——適合有經(jīng)營的有限公司
4.零報(bào)稅
香港政府要求企業(yè)每年申報(bào)一次。辦理時(shí)間：一般新公司會在第18個(gè)月收到香港稅局發(fā)來的利得稅表，零申報(bào)必須在收到稅表后的一個(gè)月內(nèi)持填報(bào)好的利得稅表去稅局報(bào)稅。 零報(bào)稅辦理流程：收到香港稅局的利得稅表==》股東確認(rèn)簽署==》交付報(bào)稅費(fèi)用==》到稅局辦理報(bào)稅事項(xiàng)==》辦理完畢，回饋客戶
- 財(cái)政年度及報(bào)稅時(shí)間表
財(cái)政年度：財(cái)政年度一般為12個(gè)月，第一年可以延至18個(gè)月；報(bào)稅時(shí)間一般為財(cái)政年度結(jié)束后一個(gè)月， 如果不能按期報(bào)稅，必須在有效期內(nèi)申請延期。以下是報(bào)稅時(shí)間表，僅供參閱：
財(cái)政年度 （結(jié)帳月份） 延期后最晚報(bào)稅時(shí)間
1-3月 當(dāng)年11月15號
4-11月 次年的4月15號
12月 次年的8月15號
6.申報(bào)公司做賬前的準(zhǔn)備及需提交的資料
※ 做帳前的準(zhǔn)備：
①雖然香港政府要求按年度報(bào)稅，企業(yè)一般不能等到年底才開始處理賬務(wù)，一般應(yīng)在有經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)就要開始準(zhǔn)備帳務(wù)資料;
②票據(jù)的分類和整理：把銷售發(fā)票、成本發(fā)票和費(fèi)用發(fā)票按時(shí)間順序進(jìn)行分類、整理、擺放。如票據(jù)比較多，可以在票據(jù)的右上角用鉛筆加上編號。并注意所有提供的單據(jù)日期與做帳期間的日期相符;
③承認(rèn)的票據(jù)：與中國內(nèi)地相比，香港政府承認(rèn)所有有公司簽章的發(fā)票(可自制)、收據(jù)以及便條。
※ 香港公司做帳需要提交的資料：
①銀行月結(jié)單及水單；
②銷售票據(jù):發(fā)票、合同；
③成本票據(jù):發(fā)票、合同；
④費(fèi)用票據(jù):工資、租金（須提供租賃合同或協(xié)議）、運(yùn)費(fèi)等；
⑤其它相關(guān)文件:章程正本一份、周年申報(bào)表、所有公司變更資料（若有）、固定資產(chǎn)票據(jù)、投資相關(guān)文件、做帳次年度的頭3~5筆購銷發(fā)票及相應(yīng)的收付款單據(jù)等。
7.香港公司做帳、核數(shù)、報(bào)稅流程
評估、報(bào)價(jià)、商洽后簽訂做帳報(bào)稅協(xié)議==》交款==》整理單據(jù)，帳務(wù)處理==》做帳完畢==》交由核數(shù)師審計(jì)==》審計(jì)完畢==》報(bào)告交股東簽署==》會計(jì)師持簽署的審計(jì)報(bào)告去政府報(bào)稅==》相關(guān)文件返還客戶
8.香港公司做帳報(bào)稅辦理時(shí)間
辦理時(shí)間：從客戶將單據(jù)送交我司算起，視客戶帳務(wù)繁簡程度，根據(jù)客戶要求和報(bào)稅時(shí)間的安排，整個(gè)做帳、核數(shù)、報(bào)稅的時(shí)間約需1至3個(gè)月不等。
9.香港公司報(bào)稅延誤和政府罰則
如果延誤報(bào)稅，稅局會根據(jù)延誤時(shí)間的長短處以金額不等的罰款，最低罰款金額為HK$1200元。
10.名詞解釋
※ 核數(shù)
香港的核數(shù)等于中國內(nèi)地的審計(jì)。根據(jù)香港《公司條例》第122條規(guī)定，所有在香港注冊的有限公司的年度財(cái)務(wù)報(bào)告需注冊會計(jì)師審核，以便公司各股東于每年股東大會閱覽。此外，香港稅務(wù)局也要求有限公司隨報(bào)表附上已審核的財(cái)務(wù)報(bào)告以做評稅之用。
※ 核數(shù)報(bào)告
核數(shù)報(bào)告由執(zhí)業(yè)會計(jì)師根據(jù)核數(shù)準(zhǔn)則對損益表、資產(chǎn)負(fù)債表以及相關(guān)票據(jù)進(jìn)行分析、審核后，所做出的具專業(yè)性和權(quán)威性的報(bào)告。核數(shù)報(bào)告不僅可以用作報(bào)稅，還可用做信貸、借貸審查，同時(shí)亦可通過核數(shù)報(bào)告提高公司的管理水平并保障股東的權(quán)益。
※ 海外盈利
若公司的經(jīng)營活動發(fā)生在香港特別行政區(qū)之外， 所獲取的利潤屬海外盈利，此種盈利不必向香港稅務(wù)局繳納根據(jù)盈利計(jì)算的利得稅。業(yè)務(wù)不在本港發(fā)生即可申請海外盈利，可以以下面幾點(diǎn)來驗(yàn)證業(yè)務(wù)是否在本港發(fā)生：供應(yīng)商和客戶均不是香港客商，訂單的簽署過程均不在香港發(fā)生，未在香港發(fā)生報(bào)關(guān)、收發(fā)貨等，未在香港政府留有任何經(jīng)營紀(jì)錄等。
申請海外盈利的條件和必須提供的資料：
(01) 公司于內(nèi)地之組織架構(gòu)圖， 內(nèi)地辦公室之地址及面積， 內(nèi)地雇員之?dāng)?shù)目， 各雇員之姓名， 職位， 職務(wù)及薪金。
(02) 購買及銷售貨物之類別。
(03) 如何在那里及由誰找到供貨商及如何決定購貨之價(jià)格。 如是協(xié)商， 請解釋如何進(jìn)行協(xié)商，包括地點(diǎn)及聯(lián)絡(luò)人。
(04) 每宗購貨， 有沒有簽正式購貨合約。 如有， 請描述該合約如何商討， 在何地及由誰人草擬及簽署。
(05) 解釋如何給購貨單予供貨商，包括地點(diǎn)及接洽人。
(06) 供貨商怎樣及由何處安排運(yùn)貨及誰人于運(yùn)貨前驗(yàn)貨。
(07) 供貨商之貨物有否經(jīng)香港運(yùn)送。公司有沒有存貨于香港。
(08) 公司購貨之資金來源及付款給供貨商之方法。
(09) 供貨商跟公司，公司董事或股東有沒有關(guān)系。
(10) 從甚么途徑、由誰人及在何地取得客戶。如何決定銷貨之價(jià)格。如是協(xié)商，請解釋如何進(jìn)行協(xié)商包括地點(diǎn)及聯(lián)絡(luò)人。
(11) 每宗銷貨，有沒有簽正式銷貨合約。如有，請描述該合約如何商討，在何地及由誰人草擬及簽署。
(12) 怎樣及在何地接受客戶之訂單。誰人決定是否接納訂單。
(13) 公司怎樣安排運(yùn)貨給客戶。
(14) 客戶付款之方法。
(15) 客戶跟公司， 公司董事或股東有沒有關(guān)系。
(16) 提供買賣合約最大兩單交易之買賣合約、訂單，簽名確認(rèn)訂單，其它往來商討傳真，貨運(yùn)文件。
12.香港稅賦
香港是一個(gè)稅基窄、稅種少、稅法簡單的最自由的貿(mào)易通商港口。香港稅賦雖然簡單， 為了更好地在香港開源節(jié)流，熟悉香港的稅務(wù)自然是必要的。
※ 利得稅
是根據(jù)課稅年度內(nèi)的應(yīng)評稅利潤（即一個(gè)財(cái)政年度的凈利潤）而征收的。凡在香港經(jīng)營任何行業(yè)、專業(yè)或業(yè)務(wù)而從該行業(yè)、專業(yè)或業(yè)務(wù)獲得于香港產(chǎn)生或得自香港的所有利潤（出售資本、資產(chǎn)所得的利潤除外）的人士，包括法團(tuán)、合伙商號、信托人或團(tuán)體，均需繳稅，征稅對象并無香港居民或非香港居民的分別。因此，凡是香港公司，每年所必須要辦理的重要事項(xiàng)之一便是向香港政府申報(bào)利得稅。2004/2005年度香港政府規(guī)定有限公司的利得稅率為凈利潤的16.5%，無限公司的利得稅率為凈利潤的15%。若公司該年無經(jīng)營或經(jīng)營虧損以及海外盈利，則無需納稅。
※ 進(jìn)出口稅
進(jìn)出口貨物除了煙酒、化妝品和特殊規(guī)定外，其他貨品都可以享受進(jìn)出口免稅。
※ 香港薪俸稅
任何人士于香港產(chǎn)生或得自香港的職位、受雇工作而獲得之收入，減去允許之扣除（個(gè)人免稅額或慈善捐款）后，必須交納2%-20%的薪俸稅。目前，薪俸稅率分2% 、8% 、14%和20% 四個(gè)等級。目前個(gè)人免稅額HK$10萬元。
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現(xiàn)在很多客戶都是因?yàn)橹昂芏嗄甓榷际?報(bào).
以為只要0報(bào)了就不用做賬審計(jì),單純的以為,.
現(xiàn)在很多客戶都是一次性做很多年度的賬目.來處理相對應(yīng)銀行的問題
對于一年和很多年的客戶來做比較,
相對應(yīng)的價(jià)格就會有明顯的區(qū)別,.
這個(gè)是沒辦法避免的.
以為只要0報(bào)了就不用做賬審計(jì),單純的以為,.
現(xiàn)在很多客戶都是一次性做很多年度的賬目.來處理相對應(yīng)銀行的問題
對于一年和很多年的客戶來做比較,
相對應(yīng)的價(jià)格就會有明顯的區(qū)別,.
這個(gè)是沒辦法避免的.
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香港公司報(bào)稅有3種：
1、零申報(bào)（沒有任何經(jīng)營，沒有開賬戶，后期也不會開賬戶）
2、不活躍報(bào)告（公司有經(jīng)營，但是資金流動極少；分成開賬和沒賬戶兩種報(bào)告）。
3、正常的報(bào)稅（有開賬戶，有正常貿(mào)易資金往來）報(bào)稅是包括做賬和審計(jì)，做賬可以您公司財(cái)務(wù)自己做，也可以我司做。審計(jì)是必須由香港會計(jì)師做。
報(bào)稅項(xiàng)目
1-提供的賬本及各項(xiàng)業(yè)務(wù)單據(jù)和銀行月結(jié)單做好審計(jì)報(bào)告（提供真實(shí)有效的數(shù)據(jù)）
2-為客戶填寫香港稅局發(fā)出的利得稅申報(bào)表
3-為客戶遞交香港持牌會計(jì)師簽署后的審計(jì)報(bào)告與稅表及海外利得申請書
4-得到客戶受權(quán)授權(quán),作為客戶稅務(wù)代表向稅局提供真實(shí)業(yè)務(wù)單據(jù)以說明利潤為海外贏利
5-客戶提供真實(shí)的業(yè)務(wù)單據(jù)情況,成功向稅局申請海外利得,從而免交香港利得稅
6-為客戶提供審計(jì)報(bào)告和稅表回執(zhí)
1、零申報(bào)（沒有任何經(jīng)營，沒有開賬戶，后期也不會開賬戶）
2、不活躍報(bào)告（公司有經(jīng)營，但是資金流動極少；分成開賬和沒賬戶兩種報(bào)告）。
3、正常的報(bào)稅（有開賬戶，有正常貿(mào)易資金往來）報(bào)稅是包括做賬和審計(jì)，做賬可以您公司財(cái)務(wù)自己做，也可以我司做。審計(jì)是必須由香港會計(jì)師做。
報(bào)稅項(xiàng)目
1-提供的賬本及各項(xiàng)業(yè)務(wù)單據(jù)和銀行月結(jié)單做好審計(jì)報(bào)告（提供真實(shí)有效的數(shù)據(jù)）
2-為客戶填寫香港稅局發(fā)出的利得稅申報(bào)表
3-為客戶遞交香港持牌會計(jì)師簽署后的審計(jì)報(bào)告與稅表及海外利得申請書
4-得到客戶受權(quán)授權(quán),作為客戶稅務(wù)代表向稅局提供真實(shí)業(yè)務(wù)單據(jù)以說明利潤為海外贏利
5-客戶提供真實(shí)的業(yè)務(wù)單據(jù)情況,成功向稅局申請海外利得,從而免交香港利得稅
6-為客戶提供審計(jì)報(bào)告和稅表回執(zhí)
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香港稅制簡單，公司做賬報(bào)稅所需資料
一、按月整理單據(jù)：
（一）銀行部分：
1、每月銀行對帳單。
（二）現(xiàn)金部分：
1、日常零星報(bào)銷的收據(jù)或發(fā)票：
2、公司成立時(shí)支付的相關(guān)費(fèi)用。
（三）其它相關(guān)文件:
（一般貿(mào)易公司） 章程正本兩份、周年申報(bào)表、所有公司變更資料（若有）、投資相關(guān)文件、公司購置的固定資產(chǎn)、租金等合同、發(fā)票、銷貨購貨發(fā)票、工資單、銀行支付款項(xiàng)水單、上一年的核數(shù)報(bào)告。（生產(chǎn)制造型企業(yè)）另需提供內(nèi)部盤點(diǎn)表，報(bào)關(guān)支出、運(yùn)費(fèi)支出單據(jù)。
二、會計(jì)完成之后就是核數(shù)處理,如公司有利潤需要申請海外利得稅，免交所得稅需提交以下資料：
1 -財(cái)務(wù)報(bào)表
2- 審計(jì)報(bào)告
3 -稅務(wù)計(jì)算表
4-離岸運(yùn)作香港稅務(wù)豁免申請書
三、一份合乎香港稅務(wù)局要求的核數(shù)師報(bào)告主要有6個(gè)主要內(nèi)容所組成：
1、董事報(bào)告：內(nèi)容主要是說明公司歷史，公司主要業(yè)務(wù)性質(zhì)、股東、董事及核數(shù)師的簡單介紹等。
2、核數(shù)師報(bào)告：是一份核數(shù)師整份財(cái)務(wù)報(bào)告的意見，一般核數(shù)師的見意主要分為保留意見和不保留意見兩種。
3、財(cái)務(wù)報(bào)告：內(nèi)容主要包括，一份詳細(xì)的資產(chǎn)負(fù)債表及損益表，收入、支出和行政費(fèi)用明細(xì)。如果公司業(yè)務(wù)量大，超過2千萬，便要多加一份現(xiàn)金流量表。
4、附表：是說明你公司的會計(jì)系統(tǒng)。
5、稅務(wù)計(jì)算表
6、核對信
方法/步驟
香港公司做帳、報(bào)稅辦理：
1、提供財(cái)務(wù)單據(jù),評估、報(bào)價(jià)，預(yù)付款，
2、根據(jù)財(cái)務(wù)單據(jù)進(jìn)行做帳
3、代做帳完畢后，需再交由香港執(zhí)牌專業(yè)會計(jì)師核數(shù)審計(jì)
4、審計(jì)完畢后，由股東簽署審計(jì)報(bào)告；
5、會計(jì)師持簽署的審計(jì)報(bào)告給到政府報(bào)稅；
6、審計(jì)會計(jì)師將相關(guān)文件返還給到客戶保留。
香港公司是一周年年審一次，新公司第一年報(bào)稅是18個(gè)月，后續(xù)從公司成立之日起周期是12個(gè)月一次。
三、對不在港實(shí)體經(jīng)營香港公司,需申報(bào)利得稅
A.薪俸稅:香港對個(gè)人在港因任職或受雇取得收入課征稅收.若在港無雇員,薪俸稅可零報(bào)
B.利得稅:香港只對各行業(yè),專業(yè)或商業(yè)取自或來自香港的的利潤征收利得稅
C.如在港持有物業(yè)或者有租金收入則需繳納物業(yè)稅。
香港公司稅務(wù)狀況
第一、報(bào)稅時(shí)間
香港公司做賬每年有2個(gè)周期：4月1日--次年3月31日；1月1日--12月31日。根據(jù)你公司的注冊時(shí)間來選擇適合自己的報(bào)稅時(shí)間，第一次報(bào)稅政府給到你18個(gè)月時(shí)間處理。以后每年4月1日收到稅表，3月31日年結(jié)，如盈利，報(bào)稅截止日期2020/11/15，如虧損，2021/1/30.12月31日年結(jié)，無論盈利或虧損，報(bào)稅截止日期2014/8/15.
以后每年法定維持公司的2項(xiàng)費(fèi)用；年審和報(bào)稅；
1、年審；每年1-3000多不等；隨政府官費(fèi)的變化而變動（包含注冊地址和法定秘書）。
2、報(bào)稅；每年一次，根據(jù)公司一年的實(shí)際營收入而定；幾千上萬都有（帳目，審計(jì)，報(bào)稅等工作）；
申請海外利得的一般程序?yàn)椋?br />
中外合資企業(yè)非商業(yè)企業(yè)不需要提供資信證明，商業(yè)企業(yè)需提供者資信證明。
香港公司年審是指香港政府相關(guān)職能部門對香港公司進(jìn)行每周年一次的資格審查，涉及的范圍主要是經(jīng)營情況、贏利情況和報(bào)稅等方面。
1、香港公司年審：續(xù)期商業(yè)登記證，每一年都要重新去政府領(lǐng)一份新年度的商業(yè)登記證，此費(fèi)用為政府費(fèi)用，隨政府的調(diào)整而浮動；
2、香港公司年報(bào)：續(xù)期注冊證書，按注冊處要求的相應(yīng)版本打印一套年報(bào)文件由董事簽署后，再到公司注冊處辦理手續(xù)即可；
3、 擬注冊的公司名稱與載于公司注冊處處長備存的公司名稱索引的另一名稱相同；
b) 擬注冊的公司名稱與根據(jù)其他條例成立或設(shè)立的法人團(tuán)體的名稱相同；
c) 行政長官認(rèn)為使用擬注冊的公司名稱會構(gòu)成刑事罪行；
d) 行政長官認(rèn)為擬注冊的公司名稱令人反感或因其他理由是違反公眾利益的
注意事項(xiàng)
一、香港公司不管開戶在哪里，也不管有業(yè)務(wù)發(fā)生在哪里，都需要做賬報(bào)稅。做賬報(bào)稅對于香港有限公司相當(dāng)重要，而且香港公司法規(guī)定每間香港有限公司必須每年至少做一次核數(shù)，這是每一間香港有限公司的義務(wù)，香港公司不核數(shù)的處罰是相當(dāng)嚴(yán)肅和嚴(yán)重的，罰款是經(jīng)濟(jì)上的基本處罰（10000港幣以上加所欠繳稅款的3倍），但是政府的不良記錄就會增加了，這對以后與政府以及銀行等部門交流會產(chǎn)生不利的影響。
而這些之中，核數(shù)師報(bào)告是最為重要的，因?yàn)橛珊藬?shù)師發(fā)出的意見是絕對會影響你公司的，比如說：一份無保留意見的核數(shù)師報(bào)告，便是代表你這一份財(cái)務(wù)報(bào)告是完全正確無誤，而且能充分反映出你公司的財(cái)務(wù)狀況，對于你公司的銀行借貸，給吸引投資者投資或未來的發(fā)展都非常有幫助。
如果核數(shù)師的報(bào)告是保留意見的話，便會對公司有非常大的影響。而其中最直接的影響便是稅務(wù)局，因?yàn)槎悇?wù)局是有一個(gè)專門部門負(fù)責(zé)查察公司的會計(jì)帳目，而當(dāng)核數(shù)師發(fā)出一份保留意見的報(bào)告時(shí)，這個(gè)部門便很有可能會派人到公司進(jìn)行查察，調(diào)查公司的所有帳目以及單據(jù)（香港的稅務(wù)局要求納稅人保存所有會計(jì)資料7年或以上）。如果當(dāng)稅務(wù)局發(fā)現(xiàn)你公司的帳目未有按照稅務(wù)條例去做，或是因?yàn)槭韬龆鴮?dǎo)致會計(jì)帳目出現(xiàn)混亂或不清楚，影響到計(jì)算利得稅時(shí)，便會可能受到嚴(yán)重的罰款，最高可能是利得稅的3倍。
二、申請海外利得免稅（香港公司報(bào)稅不等同于繳稅）。香港公司要免稅首先必須滿足 ：
合同不是在香港當(dāng)?shù)睾灥模蛻粢膊皇窍愀鄣模浳镆矝]有在香港當(dāng)?shù)貓?bào)關(guān)，沒有在香港當(dāng)?shù)卦O(shè)立實(shí)體的辦公室和聘請當(dāng)?shù)氐膯T工，這是要滿足免稅的一個(gè)前提條件，然后在18個(gè)月的時(shí)候去出具一份審計(jì)報(bào)告，同時(shí)向政府去申請海外利得免稅（非零申報(bào)）
香港實(shí)行來源地征稅原則，對于來自于境外的利潤屬于海外利得，離岸公司可以申請豁免稅收。依據(jù)香港稅務(wù)局的指引，判斷業(yè)務(wù)運(yùn)作是否在香港進(jìn)行主要有幾項(xiàng)考慮因素：營業(yè)地點(diǎn)；客戶來源；合同簽訂地點(diǎn)；貨運(yùn)報(bào)關(guān)是否途經(jīng)香港；收付方式。任何稅務(wù)安排都必須事先予以安排；事后再做就是刻意瞞稅，是要承擔(dān)刑事責(zé)任的。
三、我們公司代理記賬嚴(yán)格根據(jù)客戶提供的原始單據(jù)來進(jìn)行賬務(wù)處理，如原始單據(jù)不全可讓客戶補(bǔ)充，絕對不能替客戶偽造、變造原始單據(jù)。
四、和客戶溝通并且確定該業(yè)務(wù)由我們公司接手后，需要和客戶確認(rèn)報(bào)稅的心理價(jià)位，以便會計(jì)人員在做賬的過程中幫助客戶合理避稅。
五、由于每家客戶做賬的目的不同，賬務(wù)狀況不同，所需做賬報(bào)稅的時(shí)間不同。以5000萬營業(yè)收入的客戶為例，搜集資料約1個(gè)星期，代理記賬約1個(gè)月，核數(shù)約1個(gè)月，總共2-3月時(shí)間。
六、如收到客戶的報(bào)稅表應(yīng)立即轉(zhuǎn)交客戶，以免耽誤客戶繳稅，如客戶對所交稅款有異議，可在收到稅表一個(gè)月內(nèi)向稅局提交申請，如果客戶有延期納稅的需要也需提前向稅務(wù)局提交申請。
七、如果客戶原始單據(jù)等資料不全并且要求提供無保留意見的核數(shù)報(bào)告，可以先留住客戶，待與香港核數(shù)師溝通后再做答復(fù)。
八、如果客戶有多過以下兩種情況出現(xiàn)，需要做大報(bào)告：
1.營業(yè)收入超過港幣5000萬以上
2.資產(chǎn)超過港幣5000萬
3.公司員工超過50人
一、按月整理單據(jù)：
（一）銀行部分：
1、每月銀行對帳單。
（二）現(xiàn)金部分：
1、日常零星報(bào)銷的收據(jù)或發(fā)票：
2、公司成立時(shí)支付的相關(guān)費(fèi)用。
（三）其它相關(guān)文件:
（一般貿(mào)易公司） 章程正本兩份、周年申報(bào)表、所有公司變更資料（若有）、投資相關(guān)文件、公司購置的固定資產(chǎn)、租金等合同、發(fā)票、銷貨購貨發(fā)票、工資單、銀行支付款項(xiàng)水單、上一年的核數(shù)報(bào)告。（生產(chǎn)制造型企業(yè)）另需提供內(nèi)部盤點(diǎn)表，報(bào)關(guān)支出、運(yùn)費(fèi)支出單據(jù)。
二、會計(jì)完成之后就是核數(shù)處理,如公司有利潤需要申請海外利得稅，免交所得稅需提交以下資料：
1 -財(cái)務(wù)報(bào)表
2- 審計(jì)報(bào)告
3 -稅務(wù)計(jì)算表
4-離岸運(yùn)作香港稅務(wù)豁免申請書
三、一份合乎香港稅務(wù)局要求的核數(shù)師報(bào)告主要有6個(gè)主要內(nèi)容所組成：
1、董事報(bào)告：內(nèi)容主要是說明公司歷史，公司主要業(yè)務(wù)性質(zhì)、股東、董事及核數(shù)師的簡單介紹等。
2、核數(shù)師報(bào)告：是一份核數(shù)師整份財(cái)務(wù)報(bào)告的意見，一般核數(shù)師的見意主要分為保留意見和不保留意見兩種。
3、財(cái)務(wù)報(bào)告：內(nèi)容主要包括，一份詳細(xì)的資產(chǎn)負(fù)債表及損益表，收入、支出和行政費(fèi)用明細(xì)。如果公司業(yè)務(wù)量大，超過2千萬，便要多加一份現(xiàn)金流量表。
4、附表：是說明你公司的會計(jì)系統(tǒng)。
5、稅務(wù)計(jì)算表
6、核對信
方法/步驟
香港公司做帳、報(bào)稅辦理：
1、提供財(cái)務(wù)單據(jù),評估、報(bào)價(jià)，預(yù)付款，
2、根據(jù)財(cái)務(wù)單據(jù)進(jìn)行做帳
3、代做帳完畢后，需再交由香港執(zhí)牌專業(yè)會計(jì)師核數(shù)審計(jì)
4、審計(jì)完畢后，由股東簽署審計(jì)報(bào)告；
5、會計(jì)師持簽署的審計(jì)報(bào)告給到政府報(bào)稅；
6、審計(jì)會計(jì)師將相關(guān)文件返還給到客戶保留。
香港公司是一周年年審一次，新公司第一年報(bào)稅是18個(gè)月，后續(xù)從公司成立之日起周期是12個(gè)月一次。
三、對不在港實(shí)體經(jīng)營香港公司,需申報(bào)利得稅
A.薪俸稅:香港對個(gè)人在港因任職或受雇取得收入課征稅收.若在港無雇員,薪俸稅可零報(bào)
B.利得稅:香港只對各行業(yè),專業(yè)或商業(yè)取自或來自香港的的利潤征收利得稅
C.如在港持有物業(yè)或者有租金收入則需繳納物業(yè)稅。
香港公司稅務(wù)狀況
第一、報(bào)稅時(shí)間
香港公司做賬每年有2個(gè)周期：4月1日--次年3月31日；1月1日--12月31日。根據(jù)你公司的注冊時(shí)間來選擇適合自己的報(bào)稅時(shí)間，第一次報(bào)稅政府給到你18個(gè)月時(shí)間處理。以后每年4月1日收到稅表，3月31日年結(jié)，如盈利，報(bào)稅截止日期2020/11/15，如虧損，2021/1/30.12月31日年結(jié)，無論盈利或虧損，報(bào)稅截止日期2014/8/15.
以后每年法定維持公司的2項(xiàng)費(fèi)用；年審和報(bào)稅；
1、年審；每年1-3000多不等；隨政府官費(fèi)的變化而變動（包含注冊地址和法定秘書）。
2、報(bào)稅；每年一次，根據(jù)公司一年的實(shí)際營收入而定；幾千上萬都有（帳目，審計(jì)，報(bào)稅等工作）；
申請海外利得的一般程序?yàn)椋?br />
中外合資企業(yè)非商業(yè)企業(yè)不需要提供資信證明，商業(yè)企業(yè)需提供者資信證明。
香港公司年審是指香港政府相關(guān)職能部門對香港公司進(jìn)行每周年一次的資格審查，涉及的范圍主要是經(jīng)營情況、贏利情況和報(bào)稅等方面。
1、香港公司年審：續(xù)期商業(yè)登記證，每一年都要重新去政府領(lǐng)一份新年度的商業(yè)登記證，此費(fèi)用為政府費(fèi)用，隨政府的調(diào)整而浮動；
2、香港公司年報(bào)：續(xù)期注冊證書，按注冊處要求的相應(yīng)版本打印一套年報(bào)文件由董事簽署后，再到公司注冊處辦理手續(xù)即可；
3、 擬注冊的公司名稱與載于公司注冊處處長備存的公司名稱索引的另一名稱相同；
b) 擬注冊的公司名稱與根據(jù)其他條例成立或設(shè)立的法人團(tuán)體的名稱相同；
c) 行政長官認(rèn)為使用擬注冊的公司名稱會構(gòu)成刑事罪行；
d) 行政長官認(rèn)為擬注冊的公司名稱令人反感或因其他理由是違反公眾利益的
注意事項(xiàng)
一、香港公司不管開戶在哪里，也不管有業(yè)務(wù)發(fā)生在哪里，都需要做賬報(bào)稅。做賬報(bào)稅對于香港有限公司相當(dāng)重要，而且香港公司法規(guī)定每間香港有限公司必須每年至少做一次核數(shù)，這是每一間香港有限公司的義務(wù)，香港公司不核數(shù)的處罰是相當(dāng)嚴(yán)肅和嚴(yán)重的，罰款是經(jīng)濟(jì)上的基本處罰（10000港幣以上加所欠繳稅款的3倍），但是政府的不良記錄就會增加了，這對以后與政府以及銀行等部門交流會產(chǎn)生不利的影響。
而這些之中，核數(shù)師報(bào)告是最為重要的，因?yàn)橛珊藬?shù)師發(fā)出的意見是絕對會影響你公司的，比如說：一份無保留意見的核數(shù)師報(bào)告，便是代表你這一份財(cái)務(wù)報(bào)告是完全正確無誤，而且能充分反映出你公司的財(cái)務(wù)狀況，對于你公司的銀行借貸，給吸引投資者投資或未來的發(fā)展都非常有幫助。
如果核數(shù)師的報(bào)告是保留意見的話，便會對公司有非常大的影響。而其中最直接的影響便是稅務(wù)局，因?yàn)槎悇?wù)局是有一個(gè)專門部門負(fù)責(zé)查察公司的會計(jì)帳目，而當(dāng)核數(shù)師發(fā)出一份保留意見的報(bào)告時(shí)，這個(gè)部門便很有可能會派人到公司進(jìn)行查察，調(diào)查公司的所有帳目以及單據(jù)（香港的稅務(wù)局要求納稅人保存所有會計(jì)資料7年或以上）。如果當(dāng)稅務(wù)局發(fā)現(xiàn)你公司的帳目未有按照稅務(wù)條例去做，或是因?yàn)槭韬龆鴮?dǎo)致會計(jì)帳目出現(xiàn)混亂或不清楚，影響到計(jì)算利得稅時(shí)，便會可能受到嚴(yán)重的罰款，最高可能是利得稅的3倍。
二、申請海外利得免稅（香港公司報(bào)稅不等同于繳稅）。香港公司要免稅首先必須滿足 ：
合同不是在香港當(dāng)?shù)睾灥模蛻粢膊皇窍愀鄣模浳镆矝]有在香港當(dāng)?shù)貓?bào)關(guān)，沒有在香港當(dāng)?shù)卦O(shè)立實(shí)體的辦公室和聘請當(dāng)?shù)氐膯T工，這是要滿足免稅的一個(gè)前提條件，然后在18個(gè)月的時(shí)候去出具一份審計(jì)報(bào)告，同時(shí)向政府去申請海外利得免稅（非零申報(bào)）
香港實(shí)行來源地征稅原則，對于來自于境外的利潤屬于海外利得，離岸公司可以申請豁免稅收。依據(jù)香港稅務(wù)局的指引，判斷業(yè)務(wù)運(yùn)作是否在香港進(jìn)行主要有幾項(xiàng)考慮因素：營業(yè)地點(diǎn)；客戶來源；合同簽訂地點(diǎn)；貨運(yùn)報(bào)關(guān)是否途經(jīng)香港；收付方式。任何稅務(wù)安排都必須事先予以安排；事后再做就是刻意瞞稅，是要承擔(dān)刑事責(zé)任的。
三、我們公司代理記賬嚴(yán)格根據(jù)客戶提供的原始單據(jù)來進(jìn)行賬務(wù)處理，如原始單據(jù)不全可讓客戶補(bǔ)充，絕對不能替客戶偽造、變造原始單據(jù)。
四、和客戶溝通并且確定該業(yè)務(wù)由我們公司接手后，需要和客戶確認(rèn)報(bào)稅的心理價(jià)位，以便會計(jì)人員在做賬的過程中幫助客戶合理避稅。
五、由于每家客戶做賬的目的不同，賬務(wù)狀況不同，所需做賬報(bào)稅的時(shí)間不同。以5000萬營業(yè)收入的客戶為例，搜集資料約1個(gè)星期，代理記賬約1個(gè)月，核數(shù)約1個(gè)月，總共2-3月時(shí)間。
六、如收到客戶的報(bào)稅表應(yīng)立即轉(zhuǎn)交客戶，以免耽誤客戶繳稅，如客戶對所交稅款有異議，可在收到稅表一個(gè)月內(nèi)向稅局提交申請，如果客戶有延期納稅的需要也需提前向稅務(wù)局提交申請。
七、如果客戶原始單據(jù)等資料不全并且要求提供無保留意見的核數(shù)報(bào)告，可以先留住客戶，待與香港核數(shù)師溝通后再做答復(fù)。
八、如果客戶有多過以下兩種情況出現(xiàn)，需要做大報(bào)告：
1.營業(yè)收入超過港幣5000萬以上
2.資產(chǎn)超過港幣5000萬
3.公司員工超過50人
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如公司有配會計(jì)，可讓公司的會計(jì)根據(jù)大陸的會計(jì)準(zhǔn)則建一套賬，所有的記賬方法參考大陸公司的即可，商貿(mào)、服務(wù)等民營企業(yè)使用權(quán)責(zé)發(fā)生制記賬準(zhǔn)則即可。
審計(jì)報(bào)告必須是聘請香港本地執(zhí)業(yè)的會計(jì)師出具，這個(gè)是硬性規(guī)定。
審計(jì)報(bào)告必須是聘請香港本地執(zhí)業(yè)的會計(jì)師出具，這個(gè)是硬性規(guī)定。
