香港公司轉(zhuǎn)移定價(jià)？
各位離岸快車大神，小弟潛水多時(shí)，看到很多朋友設(shè)立香港公司以中間商做外貿(mào)，在其中賺取一些差價(jià)。也看到一些內(nèi)容講解自有工廠的設(shè)立香港公司進(jìn)行操作，將利潤留存于香港，這樣可以達(dá)到避稅節(jié)稅效果。
比如說：我們工廠以10萬美元低價(jià)格賣給我們設(shè)立在香港的一間公司，香港公司再以25萬美元的價(jià)格賣給終端客戶。
很明顯，這里將15萬美元的利潤轉(zhuǎn)移到香港公司了吧，如果是離岸操作香港公司，那這15萬的利潤有可能不用納稅，就算要納稅，按當(dāng)前16.5%的利得稅率繳納，也比在大陸少繳很多稅款。
但我有個(gè)疑問，這樣操作的話，不是已經(jīng)有轉(zhuǎn)移定價(jià)嫌疑了嗎？對(duì)此感到不解，求快車大神解答！
比如說：我們工廠以10萬美元低價(jià)格賣給我們設(shè)立在香港的一間公司，香港公司再以25萬美元的價(jià)格賣給終端客戶。
很明顯，這里將15萬美元的利潤轉(zhuǎn)移到香港公司了吧，如果是離岸操作香港公司，那這15萬的利潤有可能不用納稅，就算要納稅，按當(dāng)前16.5%的利得稅率繳納，也比在大陸少繳很多稅款。
但我有個(gè)疑問，這樣操作的話，不是已經(jīng)有轉(zhuǎn)移定價(jià)嫌疑了嗎？對(duì)此感到不解，求快車大神解答！
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中國人有一個(gè)很有趣的社會(huì)現(xiàn)象，就是「我偷偷告訴你怎麼做，你別告訴別人....」
哇，一下子大家開始口耳相傳，穿鑿附會(huì)。
很多人和你一樣，都有聽過怎麼做，但真得要做的時(shí)候，又多了一分顧慮。
「高進(jìn)低出」的作法是貿(mào)易商公開的秘密，不一定設(shè)立香港公司，有機(jī)會(huì)找到海外配合開戶的銀行。避免同名交易，別太貪，大都可以「稅稅平安」!!
以蘋果公司來說，他們利用「愛爾蘭三明治」的作法『合法』避掉美國稅負(fù)，但是中小企業(yè)不可能設(shè)計(jì)那麼大的工程，而且所費(fèi)不貲。
所以，我就當(dāng)你沒問這個(gè)問題。
臺(tái)灣企業(yè)以家族企業(yè)居多， 大部分財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)都是掌握在手中，很少會(huì)他人經(jīng)手，畢竟生意做久了，難免會(huì)有「不想讓別人知道」的秘密。
「親力親為」是很重要的，如果哪天你多罵會(huì)計(jì)小姐兩句，她將完整的單據(jù)提供給官方單位，再複雜的規(guī)劃都沒有用的，除非你真得很懂。
「關(guān)聯(lián)企業(yè)，移轉(zhuǎn)訂價(jià)」是大公司在玩的，需要幾個(gè)億(人民幣)營業(yè)額才要煩惱這個(gè)問題。
最後，去找一個(gè)專業(yè)代辦境外公司的代理商輔導(dǎo)，希望我說的模糊，你能看得明白。
哇，一下子大家開始口耳相傳，穿鑿附會(huì)。
很多人和你一樣，都有聽過怎麼做，但真得要做的時(shí)候，又多了一分顧慮。
「高進(jìn)低出」的作法是貿(mào)易商公開的秘密，不一定設(shè)立香港公司，有機(jī)會(huì)找到海外配合開戶的銀行。避免同名交易，別太貪，大都可以「稅稅平安」!!
以蘋果公司來說，他們利用「愛爾蘭三明治」的作法『合法』避掉美國稅負(fù)，但是中小企業(yè)不可能設(shè)計(jì)那麼大的工程，而且所費(fèi)不貲。
所以，我就當(dāng)你沒問這個(gè)問題。
臺(tái)灣企業(yè)以家族企業(yè)居多， 大部分財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)都是掌握在手中，很少會(huì)他人經(jīng)手，畢竟生意做久了，難免會(huì)有「不想讓別人知道」的秘密。
「親力親為」是很重要的，如果哪天你多罵會(huì)計(jì)小姐兩句，她將完整的單據(jù)提供給官方單位，再複雜的規(guī)劃都沒有用的，除非你真得很懂。
「關(guān)聯(lián)企業(yè)，移轉(zhuǎn)訂價(jià)」是大公司在玩的，需要幾個(gè)億(人民幣)營業(yè)額才要煩惱這個(gè)問題。
最後，去找一個(gè)專業(yè)代辦境外公司的代理商輔導(dǎo)，希望我說的模糊，你能看得明白。
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lintury - 彌敦商務(wù)助理總監(jiān) - 林世暢
贊同來自: antong 、jinaidelou 、Amoy
目前貿(mào)易行業(yè)，注冊香港公司的，多數(shù)這樣操作；但國內(nèi)工廠銷售給香港公司的價(jià)格，不是說可以隨便要多低就多低的；而是要符合該行業(yè)的平均水平；那這樣子，國內(nèi)工程就屬于正常銷售，也要正常繳納稅賦；如果相關(guān)部門稽查，也能進(jìn)行應(yīng)付；
另外，香港公司進(jìn)行做賬報(bào)稅，出審計(jì)報(bào)告時(shí)，如果是關(guān)聯(lián)企業(yè)，也需要披露相關(guān)信息；而且也是會(huì)對(duì)采購價(jià)（工廠賣給香港公司的價(jià)格）進(jìn)行審定；看看是否符合邏輯的。
總體來說，要符合市場邏輯；既想低成本大幅度避稅又想完全無風(fēng)險(xiǎn)，是不存在的。
另外，香港公司進(jìn)行做賬報(bào)稅，出審計(jì)報(bào)告時(shí)，如果是關(guān)聯(lián)企業(yè)，也需要披露相關(guān)信息；而且也是會(huì)對(duì)采購價(jià)（工廠賣給香港公司的價(jià)格）進(jìn)行審定；看看是否符合邏輯的。
總體來說，要符合市場邏輯；既想低成本大幅度避稅又想完全無風(fēng)險(xiǎn)，是不存在的。
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TeeVa - 協(xié)橋 - 吳衛(wèi)宏
我再補(bǔ)充一些。
根據(jù)目前企業(yè)所得稅政策，如有轉(zhuǎn)移定價(jià)行為，稅局可能會(huì)采取如下方法調(diào)整應(yīng)納稅所得額：
１、可比非受控價(jià)格法，是指按照沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系的交易各方進(jìn)行相同或類似業(yè)務(wù)往來的價(jià)格進(jìn)行定價(jià)的方法。
２、再銷售價(jià)格法，是指按照從關(guān)聯(lián)方購進(jìn)商品再銷售給沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系的交易方的價(jià)格，減除相同或者類似業(yè)務(wù)的銷售毛利進(jìn)行定價(jià)的方法。
３、成本加成法，是指按照成本加合理的費(fèi)用和利潤進(jìn)行定價(jià)的方法。
４、交易凈利潤方法，是指按照沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系的交易各方進(jìn)行相同或者類似業(yè)務(wù)往來取得的凈利潤水平確定利潤的方法。
５、利潤分割法，是指將企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方的合并利潤或者虧損在各方之間采用合理標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分配的方法。
６、其他符合獨(dú)立交易原則的方法。
根據(jù)目前企業(yè)所得稅政策，如有轉(zhuǎn)移定價(jià)行為，稅局可能會(huì)采取如下方法調(diào)整應(yīng)納稅所得額：
１、可比非受控價(jià)格法，是指按照沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系的交易各方進(jìn)行相同或類似業(yè)務(wù)往來的價(jià)格進(jìn)行定價(jià)的方法。
２、再銷售價(jià)格法，是指按照從關(guān)聯(lián)方購進(jìn)商品再銷售給沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系的交易方的價(jià)格，減除相同或者類似業(yè)務(wù)的銷售毛利進(jìn)行定價(jià)的方法。
３、成本加成法，是指按照成本加合理的費(fèi)用和利潤進(jìn)行定價(jià)的方法。
４、交易凈利潤方法，是指按照沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系的交易各方進(jìn)行相同或者類似業(yè)務(wù)往來取得的凈利潤水平確定利潤的方法。
５、利潤分割法，是指將企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方的合并利潤或者虧損在各方之間采用合理標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分配的方法。
６、其他符合獨(dú)立交易原則的方法。
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樓主說的結(jié)構(gòu)算簡單的了，我見過有人用
“供應(yīng)商→ BVI離岸公司 → 香港公司 → BVI離岸公司 → 客戶”
這種結(jié)構(gòu)操作，至于允許與否，我認(rèn)為交易環(huán)節(jié)中有任何一層之間有關(guān)系的話，這種轉(zhuǎn)移定價(jià)方式都不可以。本人菜鳥一個(gè)，期待專業(yè)達(dá)人的專業(yè)解答。
“供應(yīng)商→ BVI離岸公司 → 香港公司 → BVI離岸公司 → 客戶”
這種結(jié)構(gòu)操作，至于允許與否，我認(rèn)為交易環(huán)節(jié)中有任何一層之間有關(guān)系的話，這種轉(zhuǎn)移定價(jià)方式都不可以。本人菜鳥一個(gè)，期待專業(yè)達(dá)人的專業(yè)解答。
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貌似這個(gè)問題主要是你國內(nèi)工廠在中國境內(nèi)實(shí)施了定價(jià)轉(zhuǎn)移，以低價(jià)格買給香港公司，規(guī)避了國內(nèi)的稅收，這種行為顯然違反中國法律。
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德勤北京稅務(wù)合伙人此前表示，1998年以來，每年大概有200到300家企業(yè)被正式采取反避稅立案審查，其中有1/3到1/2的企業(yè)最終被內(nèi)地稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)調(diào)整，要求補(bǔ)征稅款。不過，以往香港無相應(yīng)轉(zhuǎn)讓定價(jià)指引，如果利潤成功轉(zhuǎn)移至香港，那公司即可以享受低稅率。
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轉(zhuǎn)移定價(jià)，主要看關(guān)聯(lián)企業(yè)產(chǎn)品定價(jià)是否符合行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的，比方說國內(nèi)加工一套西服每套15美元左右。國內(nèi)經(jīng)銷商拿到普通服裝現(xiàn)貨的價(jià)格一般是賣價(jià)的1/3，其中產(chǎn)生的利潤被認(rèn)為是合理的。對(duì)于世界知名品牌，經(jīng)銷商進(jìn)貨價(jià)格為賣價(jià)的60％。相關(guān)企業(yè)須按照稅務(wù)部門認(rèn)可的生產(chǎn)利潤繳納增值稅和企業(yè)所得稅，在這種情況下，很多內(nèi)地企業(yè)將利潤轉(zhuǎn)移到稅收優(yōu)惠地區(qū)。
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看這新聞報(bào)道：
為洗脫“避稅天堂”的嫌疑，香港稅務(wù)局于2009年12月新頒布有關(guān)轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅務(wù)指引，與香港有關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來的多家上市公司將受到直接沖擊。
所謂的轉(zhuǎn)讓定價(jià)，是指集團(tuán)公司內(nèi)部及關(guān)聯(lián)企業(yè)之間在相互交易有形資產(chǎn)或無形資產(chǎn)，或提供勞務(wù)和融通資金等關(guān)聯(lián)交易時(shí)的定價(jià)政策。
“由于香港16.5%的企業(yè)稅率大幅度低于內(nèi)地25%的所得稅率，而且無需繳納增值稅，在低稅率影響下，一些與香港有往來的企業(yè)更愿意將一部分利潤放到香港，利用轉(zhuǎn)讓定價(jià)的模糊地帶進(jìn)行避稅。”深圳某會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)人判斷，在香港稅務(wù)部門新頒轉(zhuǎn)讓定價(jià)指引，并規(guī)定了關(guān)聯(lián)交易的獨(dú)立性之后，“利潤轉(zhuǎn)移”情況將被有效遏制。
在香港設(shè)立了關(guān)聯(lián)公司的上市公司，如50家A+H股公司，其稅收會(huì)在2010年出現(xiàn)較大變化，“對(duì)企業(yè)影響較大。”安永會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)行總監(jiān)許迅愷對(duì)本報(bào)記者表示，轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅務(wù)指引的出臺(tái)，令集團(tuán)公司的成本增大，同時(shí)，由于香港公司的利潤必須與同期的經(jīng)營情況相匹配，因而部分利潤將會(huì)回遷內(nèi)地。
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關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)移定價(jià)是企業(yè)的戰(zhàn)略性行為，也是企業(yè)逃避稅收和操縱財(cái)務(wù)報(bào)告、轉(zhuǎn)移資金的常用手段。跨國公司在不同的國家開設(shè)子公司，各國的稅率都不同，跨國公司可以通過轉(zhuǎn)移定價(jià)把盈利從高稅率國家的公司轉(zhuǎn)移到低稅率國家的公司，以減少公司整體的應(yīng)納稅所得額。有些公司還利用避稅港，就是在那些免稅或低稅區(qū)開設(shè)子公司，通過運(yùn)用轉(zhuǎn)移定價(jià)策略來降低稅負(fù)總額。
還有，這些關(guān)聯(lián)企業(yè)也可以通過使用轉(zhuǎn)移定價(jià)，通過較低的價(jià)格來降低進(jìn)口關(guān)稅。但也需注意到的是使用轉(zhuǎn)移定價(jià)對(duì)逃避關(guān)稅和所得稅的影響是正好相反的，企業(yè)也需權(quán)衡得失，擇優(yōu)選擇。
還有，這些關(guān)聯(lián)企業(yè)也可以通過使用轉(zhuǎn)移定價(jià)，通過較低的價(jià)格來降低進(jìn)口關(guān)稅。但也需注意到的是使用轉(zhuǎn)移定價(jià)對(duì)逃避關(guān)稅和所得稅的影響是正好相反的，企業(yè)也需權(quán)衡得失，擇優(yōu)選擇。
