劉剛：合理避稅六大武器

中國和稅務相關的法律繁多，構成一個龐大的體系，只有深入了解這個體系，遵循規律，才能保護自己的所得。在通脹壓力高企，投資渠道有限的當下，合理避稅是一門理財的必修課。這是一種人生智慧，也是法律所允許的。

一、公積金的妙用

住房公積金是合法避稅的常用利器。他的作用不僅用于買房和裝修，按照我們目前稅務部門的相關規定，納稅人每月所繳納的住房公積金是在稅前扣除的，財政部、國家稅務總局將單位和個人住房公積金免稅比例確定為12%，即員工每月實際繳存的住房公積金，只要在其上一年度月平均工資12%的幅度內，就可以在個人應納稅所得額中扣除。如果公積金沒有達到12%的比例，則有一定的空間可以利用來避稅，員工可以根據自己的情況適當調整。

二、均衡你的收入

比如，你工作一年，年底分到20萬的年終獎或者提成，按照現行稅率，繳納的稅金就將近4萬元。如果能將20萬在下一年分成12個月平均發放，就能少繳1萬多元的稅金。在一定時期內收入總額既定的情況下，盡量將收入分攤到各月，季度獎、過節費、花紅等都能采用這種方法節約稅金，保留更多的收入。

三、收入轉福利

在各檔稅率不變的條件下，還可以通過“減少”自己收入的方式以使用較低的稅率。一個很有效的做法是與公司達成協議，改變工資薪金的支付方法，讓公司提供一些諸如住房、交通福利等，再從工資中將這些費用扣除。對于員工而言，這只是改變了收入的形式，而實際上享受到的待遇并沒有減少。

四、投資避稅

投資也有避稅的功能。國債、股票、教育儲蓄、保險都是可以利用的投資工具。雖然很多理財產品會征收一定的費用，但比起個人所得稅來，他們的稅率都很低。國債被認為是所有理財產品中最為安全的，還能免征利息稅，對于穩健型的投資者來說是避稅的好工具。教育儲蓄的收益比普通銀行儲蓄要高，而且同樣免征利息稅。股票和各類基金也不征收個人所得稅，但其中的風險較大，投資需要謹慎。

五、慈善捐贈

個人所得稅法規定，個人將其所得通過中國境內的社會團體、國家機關向教育和其他社會公益事業以及遭受嚴重的自然災害地區、貧困地區的捐贈，只要捐贈額未超過稅前收入的30%，就可從其應納稅金扣除。我們進行慈善捐贈時，只要其捐贈方式、捐贈額度符合法律規定，就可使這部分捐贈款免繳個人所得稅。

六、股票期權

這種方法僅對上市公司員工有效。一般而言，普通上班族獲得收入的方式有五種：月薪、獎金、年薪、股票期權、股票紅利。在這五種方式中，股票期權所繳納的所得稅最少，通常而言，只相當于月薪、獎金所得稅的一半，適當地降低工資，而加大期權獎勵也是一種避稅的好方法。

作者劉剛：中國平安陽光森林理財中心總經理 CFP國際理財規劃師