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香港公司采用的是屬地原則征稅，只對(duì)來(lái)自于香港的利潤(rùn)所得才需繳納利得稅，而來(lái)自于香港之外的利潤(rùn)，可以向稅局申請(qǐng)“離岸收入”，豁免繳納利得稅。
香港公司同時(shí)滿(mǎn)足下列所有的條件，可以向稅局提出離岸豁免申請(qǐng)。
1、在香港沒(méi)有實(shí)體辦公室
2、沒(méi)有聘請(qǐng)員工在香港工作
3、沒(méi)有香港客戶(hù)，沒(méi)有香港供應(yīng)商
4、不在香港洽談業(yè)務(wù)和簽署合同
5、貨物沒(méi)有運(yùn)到香港，沒(méi)有發(fā)生報(bào)關(guān)
如果您的香港公司屬于離岸經(jīng)營(yíng)，通常建議公司在第一次做賬審計(jì)時(shí)申請(qǐng)離岸豁免，這樣申請(qǐng)成功的概率遠(yuǎn)大于后期再申請(qǐng)。
根據(jù)香港稅局的最新指引，香港公司是否在香港進(jìn)行業(yè)務(wù)運(yùn)作，有多重考慮因素，下面我們通過(guò)一個(gè)案例來(lái)分析說(shuō)明。
香港公司A從事國(guó)際貿(mào)易，從內(nèi)地采購(gòu)產(chǎn)品銷(xiāo)售到美國(guó)，可以從這些因素來(lái)考慮是否達(dá)到離岸豁免的要求。
1、美國(guó)買(mǎi)家是如何找到的？
如果是在美國(guó)尋找且成功簽約合作的，那么這個(gè)對(duì)于申請(qǐng)離岸豁免是有利的。如果是在香港尋找聯(lián)系，且在香港洽談簽署合同的，那么則是一個(gè)不利因素。
2、國(guó)內(nèi)供應(yīng)商是如何找到的？
如果是通過(guò)香港當(dāng)?shù)貙ふ业模敲催@不利于離岸豁免的申請(qǐng)。如果是在內(nèi)地尋找的，那么提供相關(guān)證據(jù)來(lái)證明，是有利因素。
3、產(chǎn)品貨物是怎么運(yùn)輸?shù)模?br />
如果貨物是從內(nèi)地直接發(fā)到美國(guó)，或者是經(jīng)過(guò)香港，沒(méi)有在香港建立貨倉(cāng)并連續(xù)轉(zhuǎn)運(yùn)，沒(méi)有在香港對(duì)貨物產(chǎn)品進(jìn)行二次加工，那么這是有利的因素。反之，則是不利因素。
4、香港是否有實(shí)體辦公室，聘請(qǐng)雇員？
如果在香港有辦公室，則不符合離岸豁免的申請(qǐng)條件。
香港公司申請(qǐng)離岸豁免需要哪些資料？下面我們以貿(mào)易公司為例，包括但不限于提供下列資料：
1、香港公司和內(nèi)地公司或其他海外公司的資料詳情
公司資料詳情包括公司架構(gòu)圖，公司實(shí)際辦公地址、公司規(guī)模、員工人數(shù)和每位員工的姓名，職位和薪酬等。
2、公司常規(guī)文件
公司常規(guī)性的文件，如營(yíng)業(yè)執(zhí)照、注冊(cè)證書(shū)、公司章程、股東協(xié)議書(shū)等。
3、公司業(yè)務(wù)運(yùn)作資料
申請(qǐng)離岸豁免的流程和時(shí)間
第一步：做帳審計(jì)
香港公司需要先進(jìn)行做賬審計(jì)，向稅局提交經(jīng)審計(jì)的報(bào)表和報(bào)告，并提出離岸申請(qǐng)。
第二步：稅局下發(fā)問(wèn)詢(xún)函
稅局收到離岸豁免的申請(qǐng)后， 會(huì)向公司下發(fā)信函，詢(xún)問(wèn)離岸相關(guān)問(wèn)題和提供證明材料，證明香港公司的業(yè)務(wù)屬于海外業(yè)務(wù)，利潤(rùn)來(lái)自海外。
第三步：回復(fù)稅局信函及提供相關(guān)材料
收到稅局問(wèn)詢(xún)函后，需要根據(jù)信函的內(nèi)容進(jìn)行解釋說(shuō)明以及提供公司詳細(xì)的業(yè)務(wù)運(yùn)作文件。申請(qǐng)離岸豁免期間，稅局會(huì)根據(jù)公司答復(fù)的情況，進(jìn)一步陸續(xù)下發(fā)信函。這時(shí)就算進(jìn)入了與稅務(wù)局的反抗辯程序，其中回復(fù)稅局信件是一個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)，需要專(zhuān)業(yè)有經(jīng)驗(yàn)的人士來(lái)協(xié)助。
第四步：等待審批結(jié)果
經(jīng)過(guò)一系列的問(wèn)詢(xún)，如果通過(guò)評(píng)估，那么稅局會(huì)給公司下發(fā)豁免同意書(shū)。
申請(qǐng)離岸豁免周期較長(zhǎng)，可能需半年或一年以上，還是要看公司答復(fù)信函和提供材料的時(shí)效性，以及補(bǔ)充資料后稅局是否還會(huì)有疑問(wèn)，進(jìn)而繼續(xù)下發(fā)問(wèn)詢(xún)函。
香港公司同時(shí)滿(mǎn)足下列所有的條件，可以向稅局提出離岸豁免申請(qǐng)。
1、在香港沒(méi)有實(shí)體辦公室
2、沒(méi)有聘請(qǐng)員工在香港工作
3、沒(méi)有香港客戶(hù)，沒(méi)有香港供應(yīng)商
4、不在香港洽談業(yè)務(wù)和簽署合同
5、貨物沒(méi)有運(yùn)到香港，沒(méi)有發(fā)生報(bào)關(guān)
如果您的香港公司屬于離岸經(jīng)營(yíng)，通常建議公司在第一次做賬審計(jì)時(shí)申請(qǐng)離岸豁免，這樣申請(qǐng)成功的概率遠(yuǎn)大于后期再申請(qǐng)。
根據(jù)香港稅局的最新指引，香港公司是否在香港進(jìn)行業(yè)務(wù)運(yùn)作，有多重考慮因素，下面我們通過(guò)一個(gè)案例來(lái)分析說(shuō)明。
香港公司A從事國(guó)際貿(mào)易，從內(nèi)地采購(gòu)產(chǎn)品銷(xiāo)售到美國(guó)，可以從這些因素來(lái)考慮是否達(dá)到離岸豁免的要求。
1、美國(guó)買(mǎi)家是如何找到的？
如果是在美國(guó)尋找且成功簽約合作的，那么這個(gè)對(duì)于申請(qǐng)離岸豁免是有利的。如果是在香港尋找聯(lián)系，且在香港洽談簽署合同的，那么則是一個(gè)不利因素。
2、國(guó)內(nèi)供應(yīng)商是如何找到的？
如果是通過(guò)香港當(dāng)?shù)貙ふ业模敲催@不利于離岸豁免的申請(qǐng)。如果是在內(nèi)地尋找的，那么提供相關(guān)證據(jù)來(lái)證明，是有利因素。
3、產(chǎn)品貨物是怎么運(yùn)輸?shù)模?br />
如果貨物是從內(nèi)地直接發(fā)到美國(guó)，或者是經(jīng)過(guò)香港，沒(méi)有在香港建立貨倉(cāng)并連續(xù)轉(zhuǎn)運(yùn)，沒(méi)有在香港對(duì)貨物產(chǎn)品進(jìn)行二次加工，那么這是有利的因素。反之，則是不利因素。
4、香港是否有實(shí)體辦公室，聘請(qǐng)雇員？
如果在香港有辦公室，則不符合離岸豁免的申請(qǐng)條件。
香港公司申請(qǐng)離岸豁免需要哪些資料？下面我們以貿(mào)易公司為例，包括但不限于提供下列資料：
1、香港公司和內(nèi)地公司或其他海外公司的資料詳情
公司資料詳情包括公司架構(gòu)圖，公司實(shí)際辦公地址、公司規(guī)模、員工人數(shù)和每位員工的姓名，職位和薪酬等。
2、公司常規(guī)文件
公司常規(guī)性的文件，如營(yíng)業(yè)執(zhí)照、注冊(cè)證書(shū)、公司章程、股東協(xié)議書(shū)等。
3、公司業(yè)務(wù)運(yùn)作資料
- 提供銷(xiāo)售合同、采購(gòu)合同、發(fā)票、報(bào)關(guān)單、提單、運(yùn)輸單等，在典型例子中選擇交易額最大的。
- 如利潤(rùn)來(lái)自關(guān)聯(lián)公司的貿(mào)易往來(lái)，提供相關(guān)證明文件
- 公司產(chǎn)品報(bào)價(jià)單，介紹清單等。
- 提供一份組織圖，以顯示香港和香港以外地區(qū)的運(yùn)作詳情
- 提供一份交易流程圖，說(shuō)明香港公司是如何去處理海外業(yè)務(wù)收入。
- 公司收付款的方式，是電匯、現(xiàn)金交易或信用證等方式。
- 供應(yīng)商和客戶(hù)的尋找方式，洽談方式，合同簽署地點(diǎn)。
申請(qǐng)離岸豁免的流程和時(shí)間
第一步：做帳審計(jì)
香港公司需要先進(jìn)行做賬審計(jì)，向稅局提交經(jīng)審計(jì)的報(bào)表和報(bào)告，并提出離岸申請(qǐng)。
第二步：稅局下發(fā)問(wèn)詢(xún)函
稅局收到離岸豁免的申請(qǐng)后， 會(huì)向公司下發(fā)信函，詢(xún)問(wèn)離岸相關(guān)問(wèn)題和提供證明材料，證明香港公司的業(yè)務(wù)屬于海外業(yè)務(wù)，利潤(rùn)來(lái)自海外。
第三步：回復(fù)稅局信函及提供相關(guān)材料
收到稅局問(wèn)詢(xún)函后，需要根據(jù)信函的內(nèi)容進(jìn)行解釋說(shuō)明以及提供公司詳細(xì)的業(yè)務(wù)運(yùn)作文件。申請(qǐng)離岸豁免期間，稅局會(huì)根據(jù)公司答復(fù)的情況，進(jìn)一步陸續(xù)下發(fā)信函。這時(shí)就算進(jìn)入了與稅務(wù)局的反抗辯程序，其中回復(fù)稅局信件是一個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)，需要專(zhuān)業(yè)有經(jīng)驗(yàn)的人士來(lái)協(xié)助。
第四步：等待審批結(jié)果
經(jīng)過(guò)一系列的問(wèn)詢(xún)，如果通過(guò)評(píng)估，那么稅局會(huì)給公司下發(fā)豁免同意書(shū)。
申請(qǐng)離岸豁免周期較長(zhǎng)，可能需半年或一年以上，還是要看公司答復(fù)信函和提供材料的時(shí)效性，以及補(bǔ)充資料后稅局是否還會(huì)有疑問(wèn)，進(jìn)而繼續(xù)下發(fā)問(wèn)詢(xún)函。
