香港公司做賬審計都包含哪些內容？
據香港公司法及稅務條例規定，香港有限公司無論是否有利潤，每年都必須做賬審計（又稱香港公司核數），向股東、董事及稅務局申報公司的財務狀況，這是公司的基本責任。審計報告除了向稅務局交代，對公司與政府打交道有良好的促進作用外，對將來要融資、借貸等，審計報告也是一份最主要的證據，足以向融資對象說明你公司的財務狀況。那么香港公司做賬審計主要包含哪些內容呢？實際上香港公司做賬審計不僅僅是做賬和審計，還包含報稅，在做賬和審計后還要進行報稅，這三個步驟是缺一不可的，接下來一起來看一下。
1、香港公司做賬：
根據公司經營的實際情況及提供的資料，編制相關的財務報表，如資產負債表、利潤表、試算平衡表、總賬、明細賬等。
2、香港公司審計：
香港執業會計師根據公司的架構、規模、要求等等，判定公司適合哪種企業準則，根據適合的企業準則，嚴格執行必要的審計程序，出具審計報告。
3、香港公司報稅：
香港執業會計師確認交易情況，計算出該商業實體的盈利情況，便會將盈利情況及應繳稅數額如實上報香港稅務局。
在整個過程中，最重要的就是整理詳盡的做賬審計資料，香港公司做賬審計需要提供憑證主要為在所屬賬期內所發生的與業務相關的費用單據、購銷合同、貨運單據、銀行水單等資料。接下來一起看看香港公司做賬審計需要提供的資料：
1、香港公司基本資料：
包括公司注冊證書、商業登記證書、公司章程、最近期周年申報表、所有公司變更資料（若有）等；
2、香港公司所屬賬期內業務相關單據資料：
（1）所有銀行月結單以及向供應商支付貨款的銀行水單、銀行進賬收款水單、銀行收款通知、存取現金回單等；
（2）與客戶之間的訂單、合同、銷售發票；
（3）向供應商下達的采購訂單、合同、購貨發票；
（4）運輸過程中涉及的物流單據如提單、報關單、送貨單等；
（5）與公司董事股東往來款收付的收據及銀行水單；
3、費用相關票據：
投資相關文件、購置固定資產、工具等合同及票據、現金支付收據、工資、房租、辦公費、招待費、交通費用等單據。
4、其他文件：
香港公司上年度審計報告（若為首次做賬則無需提供）和香港稅務局向香港公司下達的稅務申報表。
需要注意的是，香港公司的審計報告需要由第三方執牌的香港會計師來出具，并將其出具的審計報告作為報稅表的附件一同遞交香港稅務局進行納稅申報。
1、香港公司做賬：
根據公司經營的實際情況及提供的資料，編制相關的財務報表，如資產負債表、利潤表、試算平衡表、總賬、明細賬等。
2、香港公司審計：
香港執業會計師根據公司的架構、規模、要求等等，判定公司適合哪種企業準則，根據適合的企業準則，嚴格執行必要的審計程序，出具審計報告。
3、香港公司報稅：
香港執業會計師確認交易情況，計算出該商業實體的盈利情況，便會將盈利情況及應繳稅數額如實上報香港稅務局。
在整個過程中，最重要的就是整理詳盡的做賬審計資料，香港公司做賬審計需要提供憑證主要為在所屬賬期內所發生的與業務相關的費用單據、購銷合同、貨運單據、銀行水單等資料。接下來一起看看香港公司做賬審計需要提供的資料：
1、香港公司基本資料：
包括公司注冊證書、商業登記證書、公司章程、最近期周年申報表、所有公司變更資料（若有）等；
2、香港公司所屬賬期內業務相關單據資料：
（1）所有銀行月結單以及向供應商支付貨款的銀行水單、銀行進賬收款水單、銀行收款通知、存取現金回單等；
（2）與客戶之間的訂單、合同、銷售發票；
（3）向供應商下達的采購訂單、合同、購貨發票；
（4）運輸過程中涉及的物流單據如提單、報關單、送貨單等；
（5）與公司董事股東往來款收付的收據及銀行水單；
3、費用相關票據：
投資相關文件、購置固定資產、工具等合同及票據、現金支付收據、工資、房租、辦公費、招待費、交通費用等單據。
4、其他文件：
香港公司上年度審計報告（若為首次做賬則無需提供）和香港稅務局向香港公司下達的稅務申報表。
需要注意的是，香港公司的審計報告需要由第三方執牌的香港會計師來出具，并將其出具的審計報告作為報稅表的附件一同遞交香港稅務局進行納稅申報。
0
香港公司報稅方式有2種：零報稅和實報稅。如果公司沒有任何業務發生及開通銀行賬戶，則可以零報稅。相反則需要做賬審計，實報稅。
需要做賬審計的情況包含：
1、委托在香港代銷、與香港客商發生購銷關系
2、在香港已經聘請雇員、其他得自或產生于香港的利潤
3、銀行賬戶已經留下經營記錄
4、容許或授權在香港使用專利，商標設計等
5、政府海關，物流公司已經留下進出口記錄
6、容許或授權在香港使用動產收取租金，租憑費等
需要做賬審計的情況包含：
1、委托在香港代銷、與香港客商發生購銷關系
2、在香港已經聘請雇員、其他得自或產生于香港的利潤
3、銀行賬戶已經留下經營記錄
4、容許或授權在香港使用專利，商標設計等
5、政府海關，物流公司已經留下進出口記錄
6、容許或授權在香港使用動產收取租金，租憑費等
0
A:
一. 審計報告的內容
香港公司審計報告包含6個主要內容，包括資產負債表、利潤表、計稅表、稅務代表職責、會計師意見，對整個報告的描述。
1 資產負債表
反映了公司實際的資產情況，是否資不抵債，是否能以香港公司名義向外借貸，償付能力等，也是香港公司信用的直接體現。通常是香港公司向香港銀行申請貸款或其他金融活動時的直接依據。
2 利潤表
是香港公司當財年利潤情況的統計，也是進行評稅和計稅的依據，更是債務償付能力的直接體現，香港稅務局規定，香港公司首個200萬港幣的盈利，只需要按8.25%的優惠稅率，征收香港公司利得稅。200萬港幣之后的盈利部分，只需按16.5%的稅率繳稅。
3 計稅表
是香港公司報稅環節中自報稅的節點，也就是香港稅務局發給每一家香港公司的報稅表，由香港執業會計師對香港公司的賬目、收據、香港銀行月結單、業務文件等相關資料進行梳理，核對利潤后，按一定的稅率計算出應繳納稅費，并填寫的表格。是否繳納稅費，繳納多少稅費都在這里集中體現。
4 會計師意見
作為該香港公司的核數師（香港稱會計師為核數師，也更能直觀反映執業會計師的執業特點），對這家香港公司發表的意見，在香港公司提供的業務材料和資金流水憑證基礎上進行分析，并給出意見。香港公司審計報告主要有以下四種審計意見：
★ 無保留意見（Opinion)
是指香港執牌會計師對香港公司的會計報表，依照獨立審計準則的要求進行審查。確認該香港公司采用的會計處理方法，是遵循了會計準則及有關規定，并且會計報表反映的內容符合被審計單位的實際情況。因此對該香港公司的會計報表無保留地表示認可。
★ 保留意見（Qualified Opinion）
是指香港執牌會計師對香港公司會計報表反映的事實情況表示有所保留。通常是因為某些特殊事項的存在，才使得無保留意見的條件不完全具備，影響了被審計香港公司會計報表的合法、公正。因而香港執牌會計師對無保留意見加以修正，對香港公司影響事項發表保留意見，并表示對該意見負責。
★ 否定意見 （Adverse Opinion）
是指香港執牌會計師經過審計后，認為香港公司的會計報表不能公正的反映其財務狀況、經營成果和現金流量，從而提出否定香港公司會計報表的審計意見。否定意見的審計報告遞交時，稅務局會額外重點核查這家公司的情況（例如：海外進出口情況/銀行內部的信息等等）
注意：香港持牌會計師如果是出具過多“保留意見”的審計報告，會被香港會計師公會吊銷牌照。
★ 無法表示意見 （Disclaimer Opinion）
是指香港執牌會計師在審計過程中，因未收集到足夠的會計數據，無法對香港公司的會計報表發表確切的審計意見，所出具的“不發表評論”或者是“無法表示”意見的審計報告。
這種審計報告結果不同于拒絕接受委托，是香港執牌會計師實施了必要的審計程序后，發表審計意見的一種方式。表示不愿意就會計報表是否能反映香港公司實際情況而做出的表態。
5 稅務代表職責
闡述稅務代表的簡介以及職責范圍，并表示會遵守的會計法則和規定等條例對該公司進行審計。
6 核對信
詳細說明公司情況以及對以上內容進行總結。
二. 審計報告的必要性
1.從香港公司法分析
依據香港《公司管理法條例》，在港設立的公司都應該按照要求：由香港會計師公會認可的持牌會計師進行理賬核數，并出具對該公司審計后的意見報告。以作為該公司股東大會財務狀況說明，及香港稅務局校核稅款之用。
目前市面上，大部分代理會推薦客戶選擇香港公司收到稅表后直接進行稅務零申報處理，但其實是不符合香港公司法規定的。一家公司不管是在岸經營還是離岸經營，都需要出具審計報告。
零報稅必須是滿足以下要求才可以做：
1、在香港沒有經營任何業務；
2、香港公司未設立銀行賬戶；
3、在香港沒有購買物業資產。
如果沒有滿足零申報的條件，而進行稅務零申報。香港公司一旦被抽查，將會面臨高額度的罰款并要求把之前的年度的審計報告都補充齊全并進行逐年補繳。并且這是一種滿稅的行為，香港公司的股東及董事輕則列入信譽黑名單，重則面臨監禁的風險。
2.從CRS大環境分析
CRS（全稱Common Reporting Standard）是各國家和地區之間基于同一標準的一項共同申報財產準則，該準則旨在推動參與主體之間稅務信息自動交換。即加入該政策的各國之間定期互相披露對方國家公民在本國的經濟財產情況，以提升稅收透明度和打擊跨境逃稅。
從2019年9月份起，中國將正式加入CRS，成為全球交換稅務信息國家和地區中的一員。國內投資者在境外所開立的賬戶，會信息交換到中國稅務局來。如果公司在香港沒有正規做賬審計的話，那中國稅務局有可能會讓您在中國補交。香港公司稅種少，稅率低，沒有增值稅和營業稅，主要的稅種就是利得稅（相當于國內所得稅，16.5%的稅率）。并且稅制適用的是“地域來源征稅原則”，也就是“業務不在當地運作，利潤來源自海外”可以申請政府豁免利得稅。在國內，公司所得稅的稅率為25%，且稅種多。
3.從公司運營分析
香港會計師出具的審計報告是全英文版的，并獲得世界的認可。如果企業需要在海外進行上市、融資等，將是有力的證明文件。另外，一份優質的審計報告不單單證明公司財務狀況和盈利能力以提高公司形象，優先搶占商機。還可以提高公司在香港銀行備案印象，延長賬戶的使用時間。
因此，香港公司審計報告不止用來報稅，更能參與到香港公司日常經營活動的方方面面，可以說是香港公司的“說明書”。
一. 審計報告的內容
香港公司審計報告包含6個主要內容，包括資產負債表、利潤表、計稅表、稅務代表職責、會計師意見，對整個報告的描述。
1 資產負債表
反映了公司實際的資產情況，是否資不抵債，是否能以香港公司名義向外借貸，償付能力等，也是香港公司信用的直接體現。通常是香港公司向香港銀行申請貸款或其他金融活動時的直接依據。
2 利潤表
是香港公司當財年利潤情況的統計，也是進行評稅和計稅的依據，更是債務償付能力的直接體現，香港稅務局規定，香港公司首個200萬港幣的盈利，只需要按8.25%的優惠稅率，征收香港公司利得稅。200萬港幣之后的盈利部分，只需按16.5%的稅率繳稅。
3 計稅表
是香港公司報稅環節中自報稅的節點，也就是香港稅務局發給每一家香港公司的報稅表，由香港執業會計師對香港公司的賬目、收據、香港銀行月結單、業務文件等相關資料進行梳理，核對利潤后，按一定的稅率計算出應繳納稅費，并填寫的表格。是否繳納稅費，繳納多少稅費都在這里集中體現。
4 會計師意見
作為該香港公司的核數師（香港稱會計師為核數師，也更能直觀反映執業會計師的執業特點），對這家香港公司發表的意見，在香港公司提供的業務材料和資金流水憑證基礎上進行分析，并給出意見。香港公司審計報告主要有以下四種審計意見：
★ 無保留意見（Opinion)
是指香港執牌會計師對香港公司的會計報表，依照獨立審計準則的要求進行審查。確認該香港公司采用的會計處理方法，是遵循了會計準則及有關規定，并且會計報表反映的內容符合被審計單位的實際情況。因此對該香港公司的會計報表無保留地表示認可。
★ 保留意見（Qualified Opinion）
是指香港執牌會計師對香港公司會計報表反映的事實情況表示有所保留。通常是因為某些特殊事項的存在，才使得無保留意見的條件不完全具備，影響了被審計香港公司會計報表的合法、公正。因而香港執牌會計師對無保留意見加以修正，對香港公司影響事項發表保留意見，并表示對該意見負責。
★ 否定意見 （Adverse Opinion）
是指香港執牌會計師經過審計后，認為香港公司的會計報表不能公正的反映其財務狀況、經營成果和現金流量，從而提出否定香港公司會計報表的審計意見。否定意見的審計報告遞交時，稅務局會額外重點核查這家公司的情況（例如：海外進出口情況/銀行內部的信息等等）
注意：香港持牌會計師如果是出具過多“保留意見”的審計報告，會被香港會計師公會吊銷牌照。
★ 無法表示意見 （Disclaimer Opinion）
是指香港執牌會計師在審計過程中，因未收集到足夠的會計數據，無法對香港公司的會計報表發表確切的審計意見，所出具的“不發表評論”或者是“無法表示”意見的審計報告。
這種審計報告結果不同于拒絕接受委托，是香港執牌會計師實施了必要的審計程序后，發表審計意見的一種方式。表示不愿意就會計報表是否能反映香港公司實際情況而做出的表態。
5 稅務代表職責
闡述稅務代表的簡介以及職責范圍，并表示會遵守的會計法則和規定等條例對該公司進行審計。
6 核對信
詳細說明公司情況以及對以上內容進行總結。
二. 審計報告的必要性
1.從香港公司法分析
依據香港《公司管理法條例》，在港設立的公司都應該按照要求：由香港會計師公會認可的持牌會計師進行理賬核數，并出具對該公司審計后的意見報告。以作為該公司股東大會財務狀況說明，及香港稅務局校核稅款之用。
目前市面上，大部分代理會推薦客戶選擇香港公司收到稅表后直接進行稅務零申報處理，但其實是不符合香港公司法規定的。一家公司不管是在岸經營還是離岸經營，都需要出具審計報告。
零報稅必須是滿足以下要求才可以做：
1、在香港沒有經營任何業務；
2、香港公司未設立銀行賬戶；
3、在香港沒有購買物業資產。
如果沒有滿足零申報的條件，而進行稅務零申報。香港公司一旦被抽查，將會面臨高額度的罰款并要求把之前的年度的審計報告都補充齊全并進行逐年補繳。并且這是一種滿稅的行為，香港公司的股東及董事輕則列入信譽黑名單，重則面臨監禁的風險。
2.從CRS大環境分析
CRS（全稱Common Reporting Standard）是各國家和地區之間基于同一標準的一項共同申報財產準則，該準則旨在推動參與主體之間稅務信息自動交換。即加入該政策的各國之間定期互相披露對方國家公民在本國的經濟財產情況，以提升稅收透明度和打擊跨境逃稅。
從2019年9月份起，中國將正式加入CRS，成為全球交換稅務信息國家和地區中的一員。國內投資者在境外所開立的賬戶，會信息交換到中國稅務局來。如果公司在香港沒有正規做賬審計的話，那中國稅務局有可能會讓您在中國補交。香港公司稅種少，稅率低，沒有增值稅和營業稅，主要的稅種就是利得稅（相當于國內所得稅，16.5%的稅率）。并且稅制適用的是“地域來源征稅原則”，也就是“業務不在當地運作，利潤來源自海外”可以申請政府豁免利得稅。在國內，公司所得稅的稅率為25%，且稅種多。
3.從公司運營分析
香港會計師出具的審計報告是全英文版的，并獲得世界的認可。如果企業需要在海外進行上市、融資等，將是有力的證明文件。另外，一份優質的審計報告不單單證明公司財務狀況和盈利能力以提高公司形象，優先搶占商機。還可以提高公司在香港銀行備案印象，延長賬戶的使用時間。
因此，香港公司審計報告不止用來報稅，更能參與到香港公司日常經營活動的方方面面，可以說是香港公司的“說明書”。
0
香港公司審計報告包含的內容:
1.資產負債表
反映了公司實際的資產情況，是否資不抵債，是否能以香港公司名義向外借貸，償付能力等，也是香港公司信用的直接體現。通常，是香港公司向香港銀行申請貸款或其他金融活動時的直接依據；
2.利潤表
是香港公司當財年利潤情況的統計，也是進行評稅和計稅的依據，更是債務償付能力的直接體現。
香港稅務局規定，香港公司首個200萬港幣的盈利，只需要按8.25%的優惠稅率，征收香港公司利得稅。200萬港幣之后的盈利部分，只需按16.5%的稅率繳稅。
3.稅金計算表
是香港公司報稅環節中自行報稅的節點，也就是香港稅務局發給每一家香港公司的報稅表，由香港執業會計師對香港公司的賬目、收據、香港銀行月結單、業務文件等相關資料進行梳理，核對利潤后，按一定的稅率計算出應繳納稅費，并填寫的表格。
是否繳納稅費，繳納多少都在這里集中體現。
4.稅務代表職責
闡述稅務代表的職責范圍，遵守的會計法則和規定等條例性內容。
1.資產負債表
反映了公司實際的資產情況，是否資不抵債，是否能以香港公司名義向外借貸，償付能力等，也是香港公司信用的直接體現。通常，是香港公司向香港銀行申請貸款或其他金融活動時的直接依據；
2.利潤表
是香港公司當財年利潤情況的統計，也是進行評稅和計稅的依據，更是債務償付能力的直接體現。
香港稅務局規定，香港公司首個200萬港幣的盈利，只需要按8.25%的優惠稅率，征收香港公司利得稅。200萬港幣之后的盈利部分，只需按16.5%的稅率繳稅。
3.稅金計算表
是香港公司報稅環節中自行報稅的節點，也就是香港稅務局發給每一家香港公司的報稅表，由香港執業會計師對香港公司的賬目、收據、香港銀行月結單、業務文件等相關資料進行梳理，核對利潤后，按一定的稅率計算出應繳納稅費，并填寫的表格。
是否繳納稅費，繳納多少都在這里集中體現。
4.稅務代表職責
闡述稅務代表的職責范圍，遵守的會計法則和規定等條例性內容。
