香港是世界金融中心之一，也是世界上稅基最窄，稅率最低的地區(qū)之一。香港公司交稅申報(bào)最常遇到的就是薪俸稅和利得稅，今天，咱們就來(lái)聊一聊香港公司的利得稅和薪俸稅詳細(xì)怎么申報(bào)。

香港薪俸稅能夠類(lèi)比為國(guó)內(nèi)的“個(gè)人所得稅”。與“利得稅”的報(bào)稅方法一致,香港“薪俸稅”也是由稅務(wù)局宣布稅表,個(gè)人填具并申報(bào)的,但并不需要第三方會(huì)計(jì)進(jìn)行審計(jì)。一起,因?yàn)樾劫憾惐旧淼奶攸c(diǎn)(收入項(xiàng)目多樣,來(lái)歷廣泛),且交稅個(gè)體狀況不一而同,香港薪俸稅因而設(shè)立了全面細(xì)致的豁免條款,盡可能完成調(diào)理社會(huì)財(cái)富的效果。

按照香港稅務(wù)解釋,于香港發(fā)生或得自香港的職位、受雇工作及退休金收入均須交納薪俸稅。其中適用“薪俸稅”交稅的收入包含:董事收取的董事酬金,雇員收取的薪金、工資、傭錢(qián)、小費(fèi)、花紅及額外獎(jiǎng)勵(lì)、雇員福利,退休人員所收取的退休金等各項(xiàng)收入,均列入交稅收入中。

依據(jù)香港稅務(wù)法例,有多種狀況能夠申請(qǐng)悉數(shù)或部分豁免薪俸稅:
1.在香港以外區(qū)域供給一切服務(wù);
2.在相關(guān)年度中到訪香港一共不超過(guò)60天的(期間有在香港供給服務(wù));
3.部分收入已經(jīng)在供給服務(wù)的區(qū)域交稅;
4.只應(yīng)按在香港供給服務(wù)的收入交稅。

因?yàn)閭€(gè)人狀況不同,如是否購(gòu)房,是否承受再教育(個(gè)人興趣培訓(xùn)或教育不在其列),是否成婚,是否奉養(yǎng)白叟,是否有子女,是否供養(yǎng)兄弟姊妹、殘疾人士等均能獲得不同程度的總額扣減和稅務(wù)減免。而扣除一切符合條件的減免數(shù)額,收入的剩下部分才進(jìn)行算稅。而這部分需要算稅的收入,仍可按累進(jìn)稅率方法進(jìn)行交稅,用更簡(jiǎn)明易懂的方法表達(dá)如下。
核算稅款的實(shí)額 = 收入總額 - 扣除總額 - 免稅總額;
核算稅款的實(shí)額 = 收入總額 - 扣除總額

雖然交稅的收入項(xiàng)目規(guī)模非常廣泛,但與大陸的個(gè)人所得稅交稅方法不同,香港薪俸稅并不設(shè)立固定的“起征點(diǎn)”,而是選用累進(jìn)稅率方法降低低收入人群的稅負(fù)壓力,行將扣減免稅額后的實(shí)踐交稅收入按某一定額分為1個(gè)或多個(gè)階梯,從低到高逐漸增加交稅金額。

舉例來(lái)說(shuō)，納稅人在2020年7月1日開(kāi)始受雇及在2020/21課稅年度賺取了9個(gè)月的入息。在估計(jì)他的2021/21課稅年度暫繳稅時(shí)，須將所申報(bào)的9個(gè)月入息推算至12個(gè)月。如在收到稅單后，納稅人發(fā)覺(jué)他的應(yīng)課稅入息實(shí)額(入息–扣除項(xiàng)目–免稅額)可能會(huì)比評(píng)估的數(shù)額少10%或以上，(例如他在2021年10月31日停止受雇)，可申請(qǐng)緩繳暫繳稅，最遲在繳交暫繳稅的限期前28天或暫繳稅通知書(shū)發(fā)出日期后10的14天內(nèi)(兩者以較遲的日期為準(zhǔn))提出申請(qǐng)。在計(jì)算薪俸稅時(shí)，納稅人可申索扣減免稅項(xiàng)目和免稅額。有資格得到一項(xiàng)新的免稅額，亦可作為申請(qǐng)緩繳暫繳稅的理由。

說(shuō)完香港薪俸稅，接下來(lái)聊一聊香港利得稅。
凡在香港從事貿(mào)易、專(zhuān)業(yè)或商業(yè)活動(dòng)的任何公司、商號(hào)與集體都必須交納的稅項(xiàng)。香港實(shí)行 "本地來(lái)歷" 交稅原則,香港居民從外地賺取贏利無(wú)須交稅;非香港居民若從香港獲取贏利則須交稅。

“利得稅”是政府面對(duì)企業(yè)實(shí)體重要的交稅渠道,能夠簡(jiǎn)單的類(lèi)比于國(guó)內(nèi)的企業(yè)所得稅+營(yíng)業(yè)稅,但相較與大陸履行的稅率,香港的單一稅種及交稅稅率有顯著優(yōu)勢(shì);

首先,任何企業(yè)符合以下三項(xiàng)條件者,便需交納利得稅:
1. 有在香港經(jīng)營(yíng)活動(dòng)(包含行業(yè)、專(zhuān)業(yè)、事務(wù))者;
2. 在香港經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有發(fā)生贏利者;
3. 所得贏利來(lái)歷于香港。

依據(jù)“本地來(lái)歷”交稅原則,怎么斷定經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所得贏利來(lái)歷地呢?
因?yàn)橄愀鄣姆ɡo(wú)一個(gè)能夠歸納適用于任何狀況的公例,因而,斷定所得贏利是否來(lái)歷于香港需依據(jù)個(gè)案現(xiàn)實(shí)決議,由贏利的性質(zhì)及發(fā)生有關(guān)贏利的買(mǎi)賣(mài)性質(zhì)決議。因而,每筆買(mǎi)賣(mài)所發(fā)生的文件、單證等買(mǎi)賣(mài)憑證就是斷定該收益來(lái)歷地的重要依據(jù),一起,這些文件也是第三方審計(jì)所依據(jù)的重要資料;

而大家關(guān)心的,利得稅的稅率如下:
由 2003/04 課稅年度開(kāi)端,公司事務(wù)利得稅稅率由 16%調(diào)高至 17.5%,(包含2004、2005、2006、2007、2008財(cái)年)
自 2008/09 課稅年度起則降低至16.5%。

至于個(gè)人事務(wù)所得,
2003/04 課稅年度利得稅稅率由15%調(diào)高至 15.5%(僅2003財(cái)年);
2004/05 課稅年度起再調(diào)高至16%(包含2005、2006、2007、2008財(cái)年);
2008/09課稅年度起則降回至15%;
繳交利得稅的個(gè)人或有限公司可獲減免 2011/12 至 2016/17 課稅年度最終計(jì)稅25%的稅款;
2011/12 課稅年度每宗個(gè)案的減免上限為$12,000;
2012/13 及 2013/14 課稅年度每宗個(gè)案的減免上限均為$10,000;
2014/15 至 2016/17 課稅年度每宗個(gè)案的上限放寬為$20,000。

利得稅每年計(jì)稅的時(shí)刻是什么時(shí)分呢?
每年的4月1日至次年3月31日,是企業(yè)的計(jì)稅年度,企業(yè)每年報(bào)稅時(shí)刻前,香港稅務(wù)局均為統(tǒng)一發(fā)放報(bào)稅表,要求申報(bào)上一年度(財(cái)年)的收入狀況,以便核報(bào)稅務(wù)。

關(guān)于香港公司薪俸稅和利得稅咱們暫時(shí)介紹到這里，如果您關(guān)于香港公司交稅申報(bào)有其他疑問(wèn)歡迎隨時(shí)咨詢(xún)盛世企業(yè)咨詢(xún)。