據商務部、外匯局統計，2021年1-6月，我國企業對外全行業直接投資4617.6億元人民幣（折合713.5億美元），同比增長3.4%。隨著全球經濟一體化的進程逐步推進，各國或地區之間加強經貿合作，為推進全球化發展戰略及產品、研發、市場的全球化布局，進一步提升公司產品在海外的品牌影響力和核心競爭力，在境外設立公司也是許多企業的選擇，那到底是設立子公司還是分公司好呢？我們可以從以下4個方面分析一下。

企業如何選擇分公司和子公司？

分公司是總公司的下屬公司，分公司是直接從事公司業務的分支機構或附屬機構。

分公司不具有法人資格，不能獨立享有民事權利并承擔民事義務；

分公司沒有自己獨立的財產，它的財產是依附于總公司的。

子公司是與母公司相對應的概念。雖然是由母公司全資控股的，但子公司屬于獨立的企業法人，它有自己獨立的公司名稱和財產，獨立享有民事權利并承擔民事義務。

子公司和分公司是現代大型企業經營組織的重要形式，在境外注冊分公司或者子公司，兩者還是有較大區別的，那么企業該如何選擇？

PART01 法律主體方面

子公司是法人主體，在被投資國家及地區獨立承擔法律責任， 不會波及母公司及總部（有擔保等責任的除外）。分公司不是獨立的法人主體，其在被投資國家及地區的法律義務也最終由總公司承擔。

PART02 匯總納稅方面

子公司和被投資國當地的企業具有同等的報稅及納稅義務，也會享受當地企業該有的稅收優惠政策，中國母公司進行所得稅匯算納稅申報時不能直接匯總子公司的收益或虧損，在子公司分紅時可以就子公司已在當地繳納的所得稅進行間接抵免。

分公司一般無需在被投資國納稅，收益或虧損可以并入總公司進行匯總納稅，但如果分公司已在被投資國繳納所得稅，則可以在中國總公司匯總納稅時進行抵免。

PART03 商業安排方面

子公司作為被投資國的獨立法人企業，在與母公司進行特許權收費、債務、勞務等商業安排方面比分公司更能得到當地稅務機關的認可，因此子公司可以有更多方法、更靈活的將合理的利潤轉移回總部。

PART04 退出機制方面

中國企業轉售境外子公司的股權增值部分通常可以享受較為優惠的資本利得稅率，而分公司無法通過股權整體出售，只能出售分公司所屬資產，通常涉及流 轉稅及所得稅，且稅負較高。

子公司和分公司在稅收方面有著許多不同的規定，無論在境外設立子公司還是分公司都應從稅收優惠政策、公司管理制度、企業發展情況等多方面考慮。

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