又到了一年報稅季！

近日，香港稅務局發出了雪片版的報稅表，這其中包含：

• 約21萬張2020/21年度利得稅報稅表；
• 約12萬張物業稅報稅表；
• 約32萬張雇主報稅表。

另外，還有為數約260萬張的個別人士報稅表，將于5月3日發出，正在“來的路上”……

2020/21年度的稅費優惠

根據香港今年的《財政預算案》，香港居民（公司和個人）可寬減2020/21年度利得稅、薪俸稅和個人入息課稅，上限為 10,000港元
。對此，稅務局會在稅單上作出相應的稅款寬減。

此外，香港公司的商業登記費也可寬免一年，香港公司年審費用省2,000元，時限為：2021年4月1日至2022年3月31日。具體執行細如下：

• 針對一站式登記的香港公司，如成立法團的遞呈是在2021年4月1日至2022年3月31日期間(“寬免期”)提出，須繳付的費用可減少2,000元。
• 針對其他情況，在寬免期開始生效的商業登記證或分行登記證須繳付的費用，可分別減少2,000元及73元。

下面是香港公司最新的商業登記費，供您和您客戶公司參考：

香港公司報稅實操大全

這個世界，只有稅收和死亡不可避免。

香港公司的報稅是實報稅制度。無論是有運營還是無運營，所有的香港公司都需要進行稅收申報，即報稅：

• 無運營公司，須進行無運營申報（仍須準備經審計的財務報表，只是不須將其遞交至稅務局）；
• 有運營公司，除非營業收入低于200萬港元，須遞交經審計的財務報表（在香港，審計叫核數）。

那么，接下來，我們就來了解一下香港公司報稅到底該如何操作！

一、了解報稅時間

不同類型香港公司的做賬報稅時間要求不同，具體要求如下：

? 新成立的香港公司第一次報稅時間為：自成立日的18個月內，可任意選取時間；收到利得稅表后，根據結賬月份在稅務局規定的時間內申報。
? 非新成立的香港公司的報稅時間為：根據本公司財務年結日，按時遞交經審計的財務報表（financial statement）和報稅表（tax return）。

稅務局收到報稅表后，會評估繳稅情況，并發出繳稅單（tax demand note）。如不按照繳稅單繳納稅收則會有「 5%-10%
的稅務附加費的罰款」，如拒之不理，香港法院將發出傳票提起 民事訴訟
。

二、不可以不報稅

無論是有運營還是無運營，所有的香港公司都需要進行稅收申報。

無營運、無收入、無利潤，都不是不申報的理由，都屬于違法行為。如果香港公司不報稅，后果會很嚴重，可能會被檢控，甚至被處以 三倍
于應納稅額的罰款。

三、部分公司可以延期報稅

如果一家香港公司聘請有稅務代表，那么，提交給稅務局2020/21年度利得稅報稅表的期限，可做相應延展，具體如下：

該等延展申請，須在發出報稅表日期1個月內（也就是說，在5月1日前）交至香港稅務局，否則，就會錯過申請延展的時機。

如果香港公司是新設立的公司，作為其首份利得稅報稅表（即稅務局檔案號字首為23或97），可以在報稅表發出后3個月內（7月1日前）提交報稅表。該等延展，屬于自動延展，毋須提出申請。

值得一提的是：如果香港公司是通過互聯網來進行報稅，還可以在上述正常延期的基礎上再延長「兩個星期」。二次延展需要在提交報稅表限期前的「7個工作日」或之前提交至香港稅務局。

四、所有香港公司，必須審計

所有香港公司，均須由外部審計師（香港叫核數師）對上一年度的公司財務賬目進行審計，出具審計報告，并據此向香港稅務局報稅。

特別提醒：香港公司的審計必不可少！雖然是否存檔審計賬目是香港稅務局局長規管，而是否要審計則由香港公司注冊處所制定的《公司條例》規管。香港《公司條例》明確規定，香港公司賬目都 必須
審計，以向股東、董事及稅務局報告公司財務狀況。

香港公司的審計報告意見主要分為以下幾類：

• 無保留意見 (Unqualified opinion)
• 保留意見 (Qualified opinion)
• 否定意見 (Adverse opinion)
• 無法表示意見 (Disclaimer of opinion)

對于香港公司來說，都會希望能夠獲得的會計師意見是“無保留意見”，否則的話，說明企業在財務或稅務方面存在問題，很容易受到稅務局的質疑。

宏杰提醒

? 稅收申報是很嚴肅的一件事情。任何一次的延遲交稅或是曾經有交過罰款事項，都會在稅務局留下“記錄”，這會讓稅務局對該企業的印象大打折扣。對于這種企業，稅務局會不定時抽查報稅情況。

? 特別需要注意的是，自CRS實施起，香港稅務局已將原來抽查香港公司報稅表改為100%核實。如報稅審計未按規范處理，或將面對高額罰款，甚至刑罰，而銀行賬戶也可能被關閉。因此，請務必高度重視您或您客戶香港公司在2020/21年度的稅收申報。

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寬免商業登記費的執行細則

1.經一站式公司注冊及商業登記(“一站式登記”)成立的香港有限公司，如成立法團的遞呈是在2016年4月1日至2017年3月31日期間(“寬免期”)提出，根據《商業登記條例》(第310章)第5A(1)(a)條須繳付的費用可減少2,000元。至于其他個案，在寬免期開始生效的商業登記證或分行登記證須繳付的費用，可分別減少2,000元及73元。

2.商戶仍須繳付破產欠薪保障基金的征費。

3.就每張登記證須繳付的金額，請參閱下圖商業登記費及征費收費表。

4.這項寬免一年登記費的建議只適用在寬免期內經一站式登記提出的成立法團遞呈或就其他個案而言，在寬免期內開始生效的新登記證或續證。這項寬免沒有退還已就寬免期繳付登記費的規定。

5.為使寬免措施惠及那些已就寬免期繳付商業登記費或分行登記費，但毋需在寬免期內續證的商戶，包括下述商戶：

• (a)持有三年證而其生效日期在2016年4月1日前及屆滿日期在2017年3月31日或以后的業務或分行；
• (b)已結業而其最后持有的一年證將在2016年4月1日或之后但2017年3月31日之前屆滿的業務或分行；
• (c)已結業而其最后持有的三年證將在2016年4月1日至2017年3月31日內屆滿的業務或分行；及
• (d)持有一年或三年證而其成立法團遞呈在2015年4月1日至2016年3月31日內提出及其登記證的生效日期在2016年4月1日至2017年3月31日內經一站式登記注冊的本地公司。有關商戶可申請特許退還有關已繳付的登記費。

6.稅務局會待立法會通過有關的法例修訂建議后，宣布申請及退款手續。

（完）

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