作者 | 宏Sir
又到了一年報(bào)稅季！
近日，香港稅務(wù)局發(fā)出了雪片版的報(bào)稅表，這其中包含：
- 約21萬張2020/21年度利得稅報(bào)稅表；
- 約12萬張物業(yè)稅報(bào)稅表；
- 約32萬張雇主報(bào)稅表。
另外，還有為數(shù)約260萬張的個(gè)別人士報(bào)稅表，將于5月3日發(fā)出，正在“來的路上”……
根據(jù)香港今年的《財(cái)政預(yù)算案》，香港居民（公司和個(gè)人）可寬減2020/21年度利得稅、薪俸稅和個(gè)人入息課稅，上限為 10,000港元
。對(duì)此，稅務(wù)局會(huì)在稅單上作出相應(yīng)的稅款寬減。
此外，香港公司的商業(yè)登記費(fèi)也可寬免一年，香港公司年審費(fèi)用省2,000元，時(shí)限為：2021年4月1日至2022年3月31日。具體執(zhí)行細(xì)如下：
- 針對(duì)一站式登記的香港公司，如成立法團(tuán)的遞呈是在2021年4月1日至2022年3月31日期間(“寬免期”)提出，須繳付的費(fèi)用可減少2,000元。
- 針對(duì)其他情況，在寬免期開始生效的商業(yè)登記證或分行登記證須繳付的費(fèi)用，可分別減少2,000元及73元。
下面是香港公司最新的商業(yè)登記費(fèi)，供您和您客戶公司參考：
這個(gè)世界，只有稅收和死亡不可避免。
香港公司的報(bào)稅是實(shí)報(bào)稅制度。無論是有運(yùn)營還是無運(yùn)營，所有的香港公司都需要進(jìn)行稅收申報(bào)，即報(bào)稅：
- 無運(yùn)營公司，須進(jìn)行無運(yùn)營申報(bào)（仍須準(zhǔn)備經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表，只是不須將其遞交至稅務(wù)局）；
- 有運(yùn)營公司，除非營業(yè)收入低于200萬港元，須遞交經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表（在香港，審計(jì)叫核數(shù)）。
那么，接下來，我們就來了解一下香港公司報(bào)稅到底該如何操作！
一、了解報(bào)稅時(shí)間
不同類型香港公司的做賬報(bào)稅時(shí)間要求不同，具體要求如下：
? 新成立的香港公司第一次報(bào)稅時(shí)間為：自成立日的18個(gè)月內(nèi)，可任意選取時(shí)間；收到利得稅表后，根據(jù)結(jié)賬月份在稅務(wù)局規(guī)定的時(shí)間內(nèi)申報(bào)。
? 非新成立的香港公司的報(bào)稅時(shí)間為：根據(jù)本公司財(cái)務(wù)年結(jié)日，按時(shí)遞交經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表（financial statement）和報(bào)稅表（tax return）。
稅務(wù)局收到報(bào)稅表后，會(huì)評(píng)估繳稅情況，并發(fā)出繳稅單（tax demand note）。如不按照繳稅單繳納稅收則會(huì)有「 5%-10%
的稅務(wù)附加費(fèi)的罰款」，如拒之不理，香港法院將發(fā)出傳票提起 民事訴訟
。
二、不可以不報(bào)稅
無論是有運(yùn)營還是無運(yùn)營，所有的香港公司都需要進(jìn)行稅收申報(bào)。
無營運(yùn)、無收入、無利潤，都不是不申報(bào)的理由，都屬于違法行為。如果香港公司不報(bào)稅，后果會(huì)很嚴(yán)重，可能會(huì)被檢控，甚至被處以 三倍
于應(yīng)納稅額的罰款。
三、部分公司可以延期報(bào)稅
如果一家香港公司聘請(qǐng)有稅務(wù)代表，那么，提交給稅務(wù)局2020/21年度利得稅報(bào)稅表的期限，可做相應(yīng)延展，具體如下：
該等延展申請(qǐng)，須在發(fā)出報(bào)稅表日期1個(gè)月內(nèi)（也就是說，在5月1日前）交至香港稅務(wù)局，否則，就會(huì)錯(cuò)過申請(qǐng)延展的時(shí)機(jī)。
如果香港公司是新設(shè)立的公司，作為其首份利得稅報(bào)稅表（即稅務(wù)局檔案號(hào)字首為23或97），可以在報(bào)稅表發(fā)出后3個(gè)月內(nèi)（7月1日前）提交報(bào)稅表。該等延展，屬于自動(dòng)延展，毋須提出申請(qǐng)。
值得一提的是：如果香港公司是通過互聯(lián)網(wǎng)來進(jìn)行報(bào)稅，還可以在上述正常延期的基礎(chǔ)上再延長「兩個(gè)星期」。二次延展需要在提交報(bào)稅表限期前的「7個(gè)工作日」或之前提交至香港稅務(wù)局。
所有香港公司，均須由外部審計(jì)師（香港叫核數(shù)師）對(duì)上一年度的公司財(cái)務(wù)賬目進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告，并據(jù)此向香港稅務(wù)局報(bào)稅。
特別提醒：香港公司的審計(jì)必不可少！雖然是否存檔審計(jì)賬目是香港稅務(wù)局局長規(guī)管，而是否要審計(jì)則由香港公司注冊(cè)處所制定的《公司條例》規(guī)管。香港《公司條例》明確規(guī)定，香港公司賬目都 必須
審計(jì)，以向股東、董事及稅務(wù)局報(bào)告公司財(cái)務(wù)狀況。
香港公司的審計(jì)報(bào)告意見主要分為以下幾類：
- 無保留意見 (Unqualified opinion)
- 保留意見 (Qualified opinion)
- 否定意見 (Adverse opinion)
- 無法表示意見 (Disclaimer of opinion)
對(duì)于香港公司來說，都會(huì)希望能夠獲得的會(huì)計(jì)師意見是“無保留意見”，否則的話，說明企業(yè)在財(cái)務(wù)或稅務(wù)方面存在問題，很容易受到稅務(wù)局的質(zhì)疑。
宏杰提醒
? 稅收申報(bào)是很嚴(yán)肅的一件事情。任何一次的延遲交稅或是曾經(jīng)有交過罰款事項(xiàng)，都會(huì)在稅務(wù)局留下“記錄”，這會(huì)讓稅務(wù)局對(duì)該企業(yè)的印象大打折扣。對(duì)于這種企業(yè)，稅務(wù)局會(huì)不定時(shí)抽查報(bào)稅情況。
? 特別需要注意的是，自CRS實(shí)施起，香港稅務(wù)局已將原來抽查香港公司報(bào)稅表改為100%核實(shí)。如報(bào)稅審計(jì)未按規(guī)范處理，或?qū)⒚鎸?duì)高額罰款，甚至刑罰，而銀行賬戶也可能被關(guān)閉。因此，請(qǐng)務(wù)必高度重視您或您客戶香港公司在2020/21年度的稅收申報(bào)。
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]]>收到代理郵件和電話說要報(bào)稅了，而且要一個(gè)月內(nèi)上交資料給他們做賬什么的？我看離岸快車上有老師說第一次是可以三個(gè)月的啊，這到底按哪個(gè)要求？
來自離岸快車@Sophia18 老師解答：
誤打誤撞發(fā)現(xiàn)竟然還有離岸快車這個(gè)論壇，作為6年的專業(yè) 從業(yè)人員，找到組織的感覺太好啦(*^__^*)
這個(gè)話題是我最擅長的，先留坑慢慢回答~
一.第一次下發(fā)稅表
香港政府一般于成立公司的18月后發(fā)第一封稅表，稅表的檔案開頭是23，只要看檔案號(hào)是不是23開頭就能判定是否是第一次下發(fā)，這點(diǎn)很重要，是否是第一次下發(fā)的處理方式差別很大，對(duì)于客戶處理稅表情況一般分為以下四種：
1. 按照稅局的規(guī)定在稅表發(fā)出日期的三個(gè)月內(nèi)申報(bào)；
2. 如果超出三個(gè)月時(shí)間一般會(huì)下發(fā)1200港幣的罰款，
3. 如果1200罰款不理會(huì)，稅局會(huì)繼續(xù)發(fā)3000的罰款單；
4. 如若還不理會(huì)，稅局會(huì)向法院對(duì)這家公司提出上訴，法院會(huì)下達(dá)傳票，公司要出庭。
上述的四種情況是我們經(jīng)常碰到的，大部分的客戶情況都屬于前兩種
二.第一次之后的稅表
如果不是第一次下發(fā)的稅表（看檔案號(hào)是不是23開頭來判定），必須在下發(fā)的一個(gè)月內(nèi)提交稅局，或者在下發(fā)的一個(gè)月內(nèi)委托稅務(wù)代表向稅局申請(qǐng)延期，ps ：年結(jié)日為3月31和12月31日的稅表才能申請(qǐng)延期，可申請(qǐng)延期8個(gè)月時(shí)間，其他10個(gè)月的不能延期！
客戶處理稅表情況同上，希望能幫到大家~
目前香港做帳審計(jì)水很深，什么保留意見，不保留意見，不發(fā)表意見的，反對(duì)意見的，代收代付的，價(jià)格差別很大，我們碰到各種奇葩的案例，有的代理甚至壓根沒有幫客戶提交稅局，代理的素質(zhì)良莠不齊。
無論如何，如果您選擇代理的話一定要告知他你要做不保留意見的，警告他們?nèi)绻虚g搞小動(dòng)作，做出來的不是不保留意見報(bào)告，出了問題要他們負(fù)責(zé)。我們也做同行的業(yè)務(wù)，就是同行接了審計(jì)的單交給我們做，說實(shí)話很多同行從業(yè)者都分不清楚不發(fā)表意見和不保留意見報(bào)告的區(qū)別。
如果不清楚如何區(qū)分代理到底給您做的何種報(bào)告（會(huì)計(jì)師事務(wù)所和會(huì)計(jì)事務(wù)所一字只差差別很大，會(huì)計(jì)事務(wù)所沒有資格簽署審計(jì)報(bào)告的哦），可以發(fā)給我給您確認(rèn)哦，祝大家能找到負(fù)責(zé)任且專業(yè)的代理，當(dāng)然如果我能有幸為您提供稅務(wù)服務(wù)是最好的啦(*^__^*)
離岸快車原創(chuàng)問答來源：http://www.anwireless.cn/question/60006
如對(duì)香港公司做賬報(bào)稅還有疑問或意見，歡迎進(jìn)入離岸快車。
]]>離岸快車：以電子方式提交香港公司“利得稅報(bào)稅表 – 法團(tuán)”和“利得稅報(bào)稅表 – 法團(tuán)以外的人士”的朋友，請(qǐng)仔細(xì)閱讀下列提示。
登錄香港政府一站通 ：
稅務(wù)易 https://etax23.ird.gov.hk/ird/login/jsp/LandingPage.jsp
1. 一般資料
香港政府一站通網(wǎng)上提交利得稅報(bào)稅表服務(wù)由兩部分組成，分別是“填寫利得稅報(bào)稅表”（簡稱“填寫服務(wù)”）和“提交利得稅報(bào)稅表”（簡稱“提交服務(wù)”）。本填寫服務(wù)是供由法團(tuán)/業(yè)務(wù)委任的任何人填寫報(bào)稅表之用，他無須是“稅務(wù)易”帳戶持有人。
2. 您香港公司的利得稅報(bào)稅表是否適合通過互聯(lián)網(wǎng)提交？
凡于2010年4月1日或以后發(fā)給符合以下所有條件的法團(tuán)/業(yè)務(wù)的 2009/10 至 2014/15 課稅年度的任何一個(gè)課稅年度利得稅報(bào)稅表，可通過互聯(lián)網(wǎng)提交：
- 小型法團(tuán)，它的總?cè)胂⒉怀^2,000,000港元；
- 它沒有根據(jù)《稅務(wù)條例》第20AE條的推定應(yīng)評(píng)稅利潤；
- 它的應(yīng)評(píng)稅利潤/經(jīng)調(diào)整的虧損沒有包括任何得自《稅務(wù)條例》第14A(4)條所指的“短期債務(wù)票據(jù)”或“中期債務(wù)票據(jù)”的利息、利潤/虧損；
- 它沒有根據(jù)《稅務(wù)條例》第49(1)條或49(1A)條所指明的安排申索任何雙重課稅的寬免；
- 它沒有就該課稅年度取得任何有關(guān)其稅務(wù)事項(xiàng)的事先裁定；
- 它沒有因使用在《稅務(wù)條例》第15(1)(a)、(b)或(ba)條所列舉的知識(shí)產(chǎn)權(quán)而支付或應(yīng)累算款項(xiàng)予非居住于香港的人士；
- 它沒有根據(jù)《稅務(wù)條例》第40AB條及附表17A，在該課稅年度以指明另類債券計(jì)劃的“發(fā)起人”或“發(fā)債人”身分就某安排申索以債務(wù)方式處理稅務(wù)；及
- 如屬合伙業(yè)務(wù)，它在該課稅年度的評(píng)稅基期須由不多于6名合伙人經(jīng)營（包括退出的合伙人），而所有合伙人都是個(gè)人。
3. 儲(chǔ)存及檢索未完成的報(bào)稅表
如你在未完成“第3步- 填寫報(bào)稅表”及“第4步- 給提交者附注”前需登出本填寫服務(wù)，你可按在“第3步”及“第4步”每頁底部的“儲(chǔ)存”鍵，把未完成的報(bào)稅表存檔在你的電腦或其他儲(chǔ)存裝置中。之后你可再次使用此項(xiàng)服務(wù)讀取已儲(chǔ)存的資料，并且繼續(xù)填寫報(bào)稅表。
4. 儲(chǔ)存報(bào)稅表以供提交
在確定第5步模擬報(bào)稅表內(nèi)的資料無誤后，請(qǐng)按底部的“儲(chǔ)存以供提交”鍵，將報(bào)稅表草稿存檔在你的電腦或其他儲(chǔ)存裝置中。之后提交者可登入他的“稅務(wù)易”帳戶，使用提交服務(wù)檢索該報(bào)稅表草稿檔案，核對(duì)后才簽署及提交。（完）
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香港公司利得稅計(jì)算器 http://tools.liankuaiche.com/HKProfitsTax/
香港稅務(wù)局聯(lián)系電話 （00852）187 8088