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根據(jù)香港的《公司條例》規(guī)定，所有在香港注冊并經(jīng)營業(yè)務(wù)的公司，每個財政年度都需要將報稅表及經(jīng)核數(shù)師審計的財務(wù)報表，遞交稅務(wù)局進(jìn)行報稅。但是，如果企業(yè)在該財政年度內(nèi)并沒有任何經(jīng)營活動、沒有產(chǎn)生利潤（比如尚未開始經(jīng)營或已準(zhǔn)備注銷），將被視為“不活動公司”（“休眠公司”），就可向稅務(wù)局申請豁免做賬、核數(shù)及繳納稅款，進(jìn)行“零申報”。
香港公司進(jìn)行零申報的流程大致為：
企業(yè)必須了解“無經(jīng)營活動”的定義，確認(rèn)滿足進(jìn)行“零申報”的條件，才提出申請。如果你的公司涉及以下任何一種業(yè)務(wù)，那么都不符合“零申報”資格：股票投資、投資控股、集團(tuán)往來資金調(diào)配、托付在香港代銷、容許或授權(quán)在香港運用專利或商標(biāo)設(shè)計等資料、聘請員工、租賃辦公場所或涉及任何銀行交易。
對于申請的企業(yè)，稅務(wù)局也可能調(diào)查該企業(yè)過去7年的賬目明細(xì)，甚至銀行信息和海關(guān)記錄。若企業(yè)被發(fā)現(xiàn)不符合“零申報”資格，或?qū)⑦M(jìn)一步被懷疑不實瞞稅或蓄意避稅，導(dǎo)致香港銀行賬戶被凍結(jié)甚至強(qiáng)制關(guān)閉，而罪成還將面臨罰款及監(jiān)禁處罰。
通常情況下，在香港注冊分公司、經(jīng)營業(yè)務(wù)的內(nèi)地企業(yè)，較低可能會符合“零申報”條件。因此，公司應(yīng)該遵守《公司條例》，依法報稅、交稅。那么，正常的企業(yè)報稅要怎么做呢？
香港有限公司做賬報稅流程
相對無經(jīng)營企業(yè)的"零申報"，一般企業(yè)需要做的就是做賬報稅。按香港的稅制，只對在香港經(jīng)營產(chǎn)生的利潤征收利得稅。除物業(yè)租賃外，以任何形式在香港經(jīng)營的業(yè)務(wù)均須申報利得稅。
對于無限公司（只進(jìn)行商業(yè)登記的獨資企業(yè)），報稅可以依附於公司擁有者的個人報稅表，無需獨立申報。而對于有限公司，稅務(wù)局一般會于公司成立約18個月時發(fā)出報稅表，企業(yè)須對財務(wù)進(jìn)行審計核數(shù)，并填寫?yīng)毩蠖惐磉f交稅務(wù)局。本文介紹的就是有限公司的審計和報稅流程。
香港公司報稅流程：
[1]注：評稅期內(nèi)營業(yè)額不超過港幣200萬元及符合小型法團(tuán)定義的公司，無需遞交審計報告，惟仍須按規(guī)定完成核數(shù)審計，并於報稅表填寫核數(shù)師名稱及審計報告的簽署日期。
香港公司審計流程：
1.整理香港公司交易記錄、單據(jù)及銀行對賬單
2. 出具符合香港會計制度的會計報表
3. 委托審計師進(jìn)行審計
4. 審計師完成審計，發(fā)出審計報告
為了讓審計工作更順暢，香港公司提前準(zhǔn)備好審計所需的資料也非常重要。相關(guān)資料包括子公司的經(jīng)審核財務(wù)報表、稅務(wù)局的利得稅報稅表副本、所有財務(wù)報表、所有銷售/服務(wù)協(xié)議，雇傭合同，租賃協(xié)議、所有采購發(fā)票、所有支出的收據(jù)、銀行帳單、所有銷售發(fā)票以及相應(yīng)的收據(jù)、任何特殊許可證的副本及公司注冊文件副本等。
香港公司首次收到報稅表后，審計及報稅工作需要每年都做，香港公司也應(yīng)在收到報稅表后盡快處理，按要求在限期內(nèi)報稅、繳稅，避免引致逾期罰款或法律責(zé)任。只要企業(yè)在日常營運中養(yǎng)成保留整理相關(guān)資料的習(xí)慣，審計報稅也就是按部就班的程序了。
香港執(zhí)牌會計師會依照香港公司管理條例、會計師公會發(fā)出的香港會計準(zhǔn)則、財務(wù)報告準(zhǔn)則、以及審計準(zhǔn)則及要求，對香港公司賬目進(jìn)行客觀的做賬審計，并附注對于這家香港公司已有資料進(jìn)行做賬后，出具的專業(yè)、客觀的審計意見。
香港公司進(jìn)行零申報的流程大致為：
- 香港公司一般在4月收到稅務(wù)局發(fā)出的報稅表
- 確認(rèn)符合“零申報”條件
- 委托第三方會計師提供無運營審計報告
- 收到報稅表一個月內(nèi)完成填寫，進(jìn)行“零申報”申請
企業(yè)必須了解“無經(jīng)營活動”的定義，確認(rèn)滿足進(jìn)行“零申報”的條件，才提出申請。如果你的公司涉及以下任何一種業(yè)務(wù)，那么都不符合“零申報”資格：股票投資、投資控股、集團(tuán)往來資金調(diào)配、托付在香港代銷、容許或授權(quán)在香港運用專利或商標(biāo)設(shè)計等資料、聘請員工、租賃辦公場所或涉及任何銀行交易。
對于申請的企業(yè)，稅務(wù)局也可能調(diào)查該企業(yè)過去7年的賬目明細(xì)，甚至銀行信息和海關(guān)記錄。若企業(yè)被發(fā)現(xiàn)不符合“零申報”資格，或?qū)⑦M(jìn)一步被懷疑不實瞞稅或蓄意避稅，導(dǎo)致香港銀行賬戶被凍結(jié)甚至強(qiáng)制關(guān)閉，而罪成還將面臨罰款及監(jiān)禁處罰。
通常情況下，在香港注冊分公司、經(jīng)營業(yè)務(wù)的內(nèi)地企業(yè)，較低可能會符合“零申報”條件。因此，公司應(yīng)該遵守《公司條例》，依法報稅、交稅。那么，正常的企業(yè)報稅要怎么做呢？
香港有限公司做賬報稅流程
相對無經(jīng)營企業(yè)的"零申報"，一般企業(yè)需要做的就是做賬報稅。按香港的稅制，只對在香港經(jīng)營產(chǎn)生的利潤征收利得稅。除物業(yè)租賃外，以任何形式在香港經(jīng)營的業(yè)務(wù)均須申報利得稅。
對于無限公司（只進(jìn)行商業(yè)登記的獨資企業(yè)），報稅可以依附於公司擁有者的個人報稅表，無需獨立申報。而對于有限公司，稅務(wù)局一般會于公司成立約18個月時發(fā)出報稅表，企業(yè)須對財務(wù)進(jìn)行審計核數(shù)，并填寫?yīng)毩蠖惐磉f交稅務(wù)局。本文介紹的就是有限公司的審計和報稅流程。
香港公司報稅流程：
- 注冊成立第18個月，首次收到稅務(wù)局發(fā)出的報稅表
- 進(jìn)行賬務(wù)整理、審計，填寫報稅表，在規(guī)定時間內(nèi)將審計報告及填寫好的報稅表遞交稅務(wù)局[1]，完成報稅
- 稅務(wù)局據(jù)企業(yè)提供的審計文件評稅
- 稅務(wù)局完成評稅，發(fā)出列明應(yīng)交稅務(wù)金額的繳稅通知單
- 企業(yè)依據(jù)通知單費用繳納稅金
- 取得收據(jù)，完成報稅繳稅
[1]注：評稅期內(nèi)營業(yè)額不超過港幣200萬元及符合小型法團(tuán)定義的公司，無需遞交審計報告，惟仍須按規(guī)定完成核數(shù)審計，并於報稅表填寫核數(shù)師名稱及審計報告的簽署日期。
香港公司審計流程：
1.整理香港公司交易記錄、單據(jù)及銀行對賬單
2. 出具符合香港會計制度的會計報表
3. 委托審計師進(jìn)行審計
4. 審計師完成審計，發(fā)出審計報告
為了讓審計工作更順暢，香港公司提前準(zhǔn)備好審計所需的資料也非常重要。相關(guān)資料包括子公司的經(jīng)審核財務(wù)報表、稅務(wù)局的利得稅報稅表副本、所有財務(wù)報表、所有銷售/服務(wù)協(xié)議，雇傭合同，租賃協(xié)議、所有采購發(fā)票、所有支出的收據(jù)、銀行帳單、所有銷售發(fā)票以及相應(yīng)的收據(jù)、任何特殊許可證的副本及公司注冊文件副本等。
香港公司首次收到報稅表后，審計及報稅工作需要每年都做，香港公司也應(yīng)在收到報稅表后盡快處理，按要求在限期內(nèi)報稅、繳稅，避免引致逾期罰款或法律責(zé)任。只要企業(yè)在日常營運中養(yǎng)成保留整理相關(guān)資料的習(xí)慣，審計報稅也就是按部就班的程序了。
香港執(zhí)牌會計師會依照香港公司管理條例、會計師公會發(fā)出的香港會計準(zhǔn)則、財務(wù)報告準(zhǔn)則、以及審計準(zhǔn)則及要求，對香港公司賬目進(jìn)行客觀的做賬審計，并附注對于這家香港公司已有資料進(jìn)行做賬后，出具的專業(yè)、客觀的審計意見。
