3月16日（本周三），開曼群島金融管理局（Cayman Islands Monetary Authority，下稱“CIMA”）發(fā)布最新通知，表示開曼群島已就《私募基金法案》（Private Fund Act）做出修訂，豁免未收到投資者注資的開曼私募基金的年度審計(jì)。

劃重點(diǎn)：對(duì)開曼私募基金的該等審計(jì)豁免有別于常規(guī)的審計(jì)豁免，不需要提交豁免申請(qǐng)，而是只用通過電郵提交一份聲明（Declaration），表示尚未收到投資者出資即可，且毋須繳納任何附加費(fèi)用。

一、申請(qǐng)范圍

該等豁免審計(jì)政策適用于需要根據(jù)《私募基金（修訂）法案》第3.1條需要進(jìn)行審計(jì)的私募基金。

二、開曼私募基金審計(jì)的一般要求

根據(jù)《私募基金（修訂）法案》，開曼私募基金都需要「在每個(gè)財(cái)年結(jié)束后的6個(gè)月內(nèi)或CIMA允許的寬限期內(nèi)」遞交審計(jì)賬目。

當(dāng)然，開曼私募基金的審計(jì)也并非必須遞交，或雷打不動(dòng)，其實(shí)還是存在一些例外的情況。對(duì)此，CIMA會(huì)根據(jù)實(shí)際情況在認(rèn)為合適的范圍內(nèi)豁免某家私募基金整個(gè)或部分財(cái)年的審計(jì)。

那么，哪些情況下一家開曼私募基金可以向CIMA申請(qǐng)審計(jì)豁免呢?

1.已發(fā)行，但還未募集到充足的資金以保持持續(xù)運(yùn)營；
2.陷于破產(chǎn)程序、法律或監(jiān)管實(shí)施程序中，無法進(jìn)行基金審計(jì)；
3.處于強(qiáng)制清算狀態(tài)，CIMA對(duì)所任命的清算人及其評(píng)述滿意；
4.處于自愿清算狀態(tài)，第三方清算人需要檢視已存檔的最后一個(gè)財(cái)年后的基金狀況；
5.正遷往別的司法管轄區(qū)，且距離已存檔的最后一個(gè)財(cái)年不超過6個(gè)月，或存檔到期；
6.因被合并處于結(jié)束狀態(tài)，且距離已存檔的最后一個(gè)財(cái)年不超過6個(gè)月，或存檔到期。

除此之外，CIMA還會(huì)考慮其他例外情況。對(duì)于是否基于審計(jì)豁免，CIMA基于case by case的原則，有較大自由裁量權(quán)。

三、申請(qǐng)審計(jì)豁免所需提交的文檔和信息

針對(duì)上面六種情況，我們?yōu)槟沓鏊杼峤坏牟煌臋n、信息及費(fèi)用詳情如下表，供您參考：

除了上述特定的所需文檔及信息外，申請(qǐng)審計(jì)豁免時(shí)還需要提交誓章，并繳納相應(yīng)費(fèi)用。CIMA會(huì)根據(jù)基金實(shí)際情況來判斷是否予以豁免。

四、特殊豁免

可以看到，CIMA此次所提出的開曼私募基金審計(jì)豁免有別于常規(guī)的審計(jì)豁免，僅限于基金尚未募集到資金，即，還未真正“發(fā)起”（Launch），而這也正是CIMA在通知中所做出的解釋：“Launched”means where a Private Fund has received capital contributions from investors.

事實(shí)上，除了開曼私募基金的審計(jì)可以豁免外，受規(guī)管的開曼共同基金也能有條件豁免審計(jì)，篇幅所限，本文不在此詳述。