一、9月30日

截至日期雖有延期，但日益臨近

對于開曼私募基金來說，根據《私募基金法》（the Private Funds Act ）及其修訂，周年申報（Fund Annual Return ,“FAR”)是必不可少的。當然除了周年申報，經審計的賬目，同樣需要進行申報存檔。

開曼私募基金的周年申報和審計的申報時限是財務年度結束后的6個月內。也就是說，如果一家私募基金的財務年度結束日期是2020年12月31日的話，那么，其周年申報和審計的截止日期應該是2021年6月30日。 不過，根據《私募基金（周年申報）條例2021》，開曼私募基金2021年度周年申報和審計截止日期已延期至「9月30日」。隨著截止日期的日益臨近，您的開曼私募基金周年申報和審計，進展得怎么樣了？

二、開曼私募基金的年度申報（FAR）

開曼私募基金提交年度申報時，將會有專門的FAR表。對此，CIMA會在2021年6月30日前后發布，敬請關注。

事實上，根據《私募基金（周年申報）條例2021》，FAR表的內容將主要分為三部分，我們為您整理如下，方便您提前準備：

基本信息——包括基金名稱、基金注冊編號、法律架構、法律實體鑒定人（如適用）、基金運營者名稱及E-mail地址、申報周期、注冊辦公室名稱及地址、基金經理信息、基金顧問信息、基金管理層信息（如適用）、審計師、法律顧問名稱及地址（在岸法律顧問和開曼法律顧問）、托管人信息、運營架構、投資者信息等。

運營信息——所持有投資利益的分類價值（如適用）、根據投資戰略和投資架構而劃定的基金類型、投資利益所上市的證券交易所（如適用）及交易情況、報告期限內是否就基金利益發布了數字代表、是否受到監管調查、運營者是否作出決定中止基金業務、投資者簽署單邊保證函信息等。

財務信息——審計意見的類型、基金所采用的的會計準則、基金所采用的審計標準、經審計賬目的報告幣種、總資產、報告起始時的凈資產、報告期內支付/分配給投資者的情況、凈資產運營帶來的凈收入、報告結束時的凈資產、支出費用（專業服務、行政管理、基金管理、績效費或附帶收益等）、資產分配、基金杠桿、資產和負債分配、運營聲明等。

三、開曼私募基金的審計（Audit）

所有開曼私募基金，只要2020年2月7日前處于活躍狀態，或在2020年2月7日后注冊（包括2020年8月7日過渡期限結束前），均需要提交經審計的賬目。

針對2020財務年度，需要在財務年度結束后的6個月內遞交經審計的賬目。這一截止時間與遞交周年申報的時間保持一致，即2021年9月30日。

值得注意的是，對開曼私募基金的審計，需要由經開曼政府許可的會計事務所/會計師來進行。

四、宏杰提醒

• 并非所有的開曼私募基金都需要提交FAR表。尚未收到投資者任何出資的私募基金，無需提交 FAR 表，但需就此作出簡單聲明。
• 對于財政年度于2020年12月31日結束的、未收到投資者出資的私募基金，應在2021年6月30日前作出該聲明。6月30日已在眼前，請務必檢視您是否就此做出了聲明。
• 需要說明的是，此前CIMA對周年申報和審計的延期僅限私募基金，對于對沖基金（Mutual funds）來說，財務年度截止于2020年12月31日者，截止日期仍為2021年6月30日，請不要錯過。
• 無論是私募基金還是對沖基金，倘若不能按時存檔周年申報和經審計的賬目，都會被認定為不合規，會被CIMA罰款。因此，我們再次提請您注意截止時間，早做準備，以順利申報存檔。

開曼私募基金年審周年申報時間到了