作者 | 宏Sir

又到了一年報稅季！

近日，香港稅務局發出了雪片版的報稅表，這其中包含：

• 約21萬張2020/21年度利得稅報稅表；
• 約12萬張物業稅報稅表；
• 約32萬張雇主報稅表。

另外，還有為數約260萬張的個別人士報稅表，將于5月3日發出，正在“來的路上”……

2020/21年度的稅費優惠

根據香港今年的《財政預算案》，香港居民（公司和個人）可寬減2020/21年度利得稅、薪俸稅和個人入息課稅，上限為 10,000港元
。對此，稅務局會在稅單上作出相應的稅款寬減。

此外，香港公司的商業登記費也可寬免一年，香港公司年審費用省2,000元，時限為：2021年4月1日至2022年3月31日。具體執行細如下：

• 針對一站式登記的香港公司，如成立法團的遞呈是在2021年4月1日至2022年3月31日期間(“寬免期”)提出，須繳付的費用可減少2,000元。
• 針對其他情況，在寬免期開始生效的商業登記證或分行登記證須繳付的費用，可分別減少2,000元及73元。

下面是香港公司最新的商業登記費，供您和您客戶公司參考：

香港公司報稅實操大全

這個世界，只有稅收和死亡不可避免。

香港公司的報稅是實報稅制度。無論是有運營還是無運營，所有的香港公司都需要進行稅收申報，即報稅：

• 無運營公司，須進行無運營申報（仍須準備經審計的財務報表，只是不須將其遞交至稅務局）；
• 有運營公司，除非營業收入低于200萬港元，須遞交經審計的財務報表（在香港，審計叫核數）。

那么，接下來，我們就來了解一下香港公司報稅到底該如何操作！

一、了解報稅時間

不同類型香港公司的做賬報稅時間要求不同，具體要求如下：

? 新成立的香港公司第一次報稅時間為：自成立日的18個月內，可任意選取時間；收到利得稅表后，根據結賬月份在稅務局規定的時間內申報。
? 非新成立的香港公司的報稅時間為：根據本公司財務年結日，按時遞交經審計的財務報表（financial statement）和報稅表（tax return）。

稅務局收到報稅表后，會評估繳稅情況，并發出繳稅單（tax demand note）。如不按照繳稅單繳納稅收則會有「 5%-10%
的稅務附加費的罰款」，如拒之不理，香港法院將發出傳票提起 民事訴訟
。

二、不可以不報稅

無論是有運營還是無運營，所有的香港公司都需要進行稅收申報。

無營運、無收入、無利潤，都不是不申報的理由，都屬于違法行為。如果香港公司不報稅，后果會很嚴重，可能會被檢控，甚至被處以 三倍
于應納稅額的罰款。

三、部分公司可以延期報稅

如果一家香港公司聘請有稅務代表，那么，提交給稅務局2020/21年度利得稅報稅表的期限，可做相應延展，具體如下：

該等延展申請，須在發出報稅表日期1個月內（也就是說，在5月1日前）交至香港稅務局，否則，就會錯過申請延展的時機。

如果香港公司是新設立的公司，作為其首份利得稅報稅表（即稅務局檔案號字首為23或97），可以在報稅表發出后3個月內（7月1日前）提交報稅表。該等延展，屬于自動延展，毋須提出申請。

值得一提的是：如果香港公司是通過互聯網來進行報稅，還可以在上述正常延期的基礎上再延長「兩個星期」。二次延展需要在提交報稅表限期前的「7個工作日」或之前提交至香港稅務局。

四、所有香港公司，必須審計

所有香港公司，均須由外部審計師（香港叫核數師）對上一年度的公司財務賬目進行審計，出具審計報告，并據此向香港稅務局報稅。

特別提醒：香港公司的審計必不可少！雖然是否存檔審計賬目是香港稅務局局長規管，而是否要審計則由香港公司注冊處所制定的《公司條例》規管。香港《公司條例》明確規定，香港公司賬目都 必須
審計，以向股東、董事及稅務局報告公司財務狀況。

香港公司的審計報告意見主要分為以下幾類：

• 無保留意見 (Unqualified opinion)
• 保留意見 (Qualified opinion)
• 否定意見 (Adverse opinion)
• 無法表示意見 (Disclaimer of opinion)

對于香港公司來說，都會希望能夠獲得的會計師意見是“無保留意見”，否則的話，說明企業在財務或稅務方面存在問題，很容易受到稅務局的質疑。

宏杰提醒

? 稅收申報是很嚴肅的一件事情。任何一次的延遲交稅或是曾經有交過罰款事項，都會在稅務局留下“記錄”，這會讓稅務局對該企業的印象大打折扣。對于這種企業，稅務局會不定時抽查報稅情況。

? 特別需要注意的是，自CRS實施起，香港稅務局已將原來抽查香港公司報稅表改為100%核實。如報稅審計未按規范處理，或將面對高額罰款，甚至刑罰，而銀行賬戶也可能被關閉。因此，請務必高度重視您或您客戶香港公司在2020/21年度的稅收申報。

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